小摄影工作室财务制度

PAGE小摄影工作室财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小摄影工作室（以下简称“工作室”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工作室的健康发展。2.适用范围本制度适用于小摄影工作室全体员工。3.基本原则工作室财务管理遵循以下基本原则：合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置工作室设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务主管：全面负责工作室的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计：按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务主管进行财务分析和预算编制。出纳：负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。三、会计核算1.会计核算原则工作室采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映工作室的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和工作室的实际情况，设置会计科目，进行会计核算。3.会计凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、借贷方金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。4.会计账簿登记会计人员根据记账凭证，登记总账、明细账、日记账等会计账簿。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。5.财务报表编制财务人员按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，并按时报送相关部门。四、资金管理1.现金管理工作室应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。出纳人员应定期盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。2.银行存款管理工作室应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行存款收支应通过银行账户进行，不得公款私存。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.资金审批工作室的资金支出应按照规定的审批程序进行。一般支出由部门负责人审核，财务主管审批；重大支出由工作室负责人审批。审批人应严格按照规定的权限进行审批，不得越权审批。财务人员应认真审核资金支出的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出有权拒绝支付。五、收入管理1.收入确认原则工作室的收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品已经完成，同时收到价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。2.收入核算工作室的收入主要包括摄影服务收入、相册制作收入、后期处理收入等。财务人员应按照不同的收入项目进行明细核算，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。收入凭证应包括发票、收据、合同等，财务人员应妥善保管收入凭证，以备查验。3.收入上缴工作室应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。财务人员应定期计算应纳税额，并按时申报缴纳。六、成本费用管理1.成本费用核算原则工作室的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用分类工作室的成本费用主要包括摄影器材成本、场地租赁成本、人员工资成本、后期制作成本、办公用品成本等。财务人员应按照不同的成本费用项目进行明细核算，准确记录成本费用的发生情况。3.成本费用控制工作室应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。各部门应根据工作室的预算指标，合理控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。财务人员应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。4.成本费用审批工作室的成本费用支出应按照规定的审批程序进行。一般支出由部门负责人审核，财务主管审批；重大支出由工作室负责人审批。审批人应严格按照规定的权限进行审批，不得越权审批。财务人员应认真审核成本费用支出的合法性、合规性和合理性，对不符合规定的支出有权拒绝支付。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指工作室为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括摄影设备、办公设备、交通工具等。2.固定资产购置工作室购置固定资产应按照规定的审批程序进行。一般设备购置由部门负责人提出申请，经财务主管审核，工作室负责人批准；大型设备购置由工作室负责人组织相关人员进行论证，报上级主管部门批准。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。财务人员应按照合同约定支付款项，并及时进行固定资产的账务处理。3.固定资产折旧工作室应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应按照规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查工作室应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。八、财务预算管理1.预算编制原则工作室的财务预算编制应遵循以下原则：真实性原则：预算数据应真实、准确、可靠。完整性原则：预算应涵盖工作室的全部收入和支出。合理性原则：预算应根据工作室的实际情况和发展规划进行编制，确保预算合理可行。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法工作室采用零基预算法进行财务预算编制，即不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。3.预算编制程序每年末，工作室各部门应根据本部门的工作任务和发展规划，编制下一年度的部门预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合工作室的整体发展战略和财务状况，编制工作室年度财务预算草案。工作室年度财务预算草案经工作室负责人审核后，提交工作室全体员工大会审议通过。工作室年度财务预算经上级主管部门批准后，正式下达执行。4.预算执行与控制工作室各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。九、财务分析1.财务分析目的通过对工作室财务数据的分析，了解工作室的财务状况、经营成果和现金流量情况，为工作室的决策提供依据。2.财务分析内容偿债能力分析：分析工作室的短期偿债能力和长期偿债能力。营运能力分析：分析工作室的资产运营效率和资金周转情况。盈利能力分析：分析工作室的盈利水平和盈利质量。现金流量分析：分析工作室的现金流入和流出情况，以及现金流量的合理性。3.财务分析方法比较分析法：将工作室的财务数据与同行业其他工作室或工作室自身的历史数据进行比较，找出差异和问题。比率分析法：计算各种财务比率，如偿债比率、营运比率、盈利比率等，分析工作室的财务状况和经营成果。趋势分析法：分析工作室财务数据的变化趋势，预测工作室的未来发展前景。4.财务分析报告财务人员应定期编制财务分析报告，向工作室负责人和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的地方。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行