怎样建立集团财务制度

PAGE怎样建立集团财务制度一、总则（一）目的本集团财务制度旨在规范集团财务管理行为，加强财务内部控制，确保集团财务工作的有序开展，提高集团资金使用效率，保障集团资产安全，为集团战略目标的实现提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务合规和信息准确的前提下，注重成本效益，提高资金使用效益。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置集团总部设立独立的财务管理中心，根据业务需要下设财务核算部（包括各板块核算组）、资金管理部、预算管理部、财务分析部、风险管理部等职能部门。各子公司、分公司应根据自身规模和业务特点设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）职责分工1.财务管理中心负责人全面负责集团财务管理工作,制定财务战略和政策，指导和监督各部门财务管理工作。参与集团重大决策，提供财务专业意见，为集团发展提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.财务核算部负责集团及所属单位的日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和集团财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保财务数据的准确、及时和完整。负责会计凭证、账簿、报表等财务档案的整理、归档和保管工作。3.资金管理部制定集团资金管理制度和流程，统筹安排集团资金，优化资金配置。负责资金的筹集、调度和使用，确保集团资金链的稳定和安全。监控资金流动情况，防范资金风险，定期进行资金分析和报告。管理集团银行账户，办理各类资金结算业务。4.预算管理部组织编制集团年度预算，指导各子公司、分公司编制预算草案。审核、汇总各单位预算，报集团管理层审批后下达执行。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和差异调整，确保预算目标的实现。建立预算考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价。5.财务分析部收集、整理和分析财务数据及相关业务数据，为管理层提供财务分析报告和决策支持。开展财务指标分析、经营状况分析、市场趋势分析等，评估集团财务绩效和经营风险。参与集团战略规划和重大决策的财务可行性分析，为集团发展提供前瞻性建议。6.风险管理部识别、评估和监控集团面临的各类财务风险，制定风险应对策略。建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警潜在风险。参与集团内部控制制度的建设和完善，监督财务制度的执行情况，防范内部财务风险。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策，明确会计核算原则、会计科目设置、财务报表编制方法等。各子公司、分公司应严格按照集团统一的会计政策进行会计核算，确保财务信息的一致性和可比性。2.对于会计估计事项，应遵循谨慎性原则，合理估计资产减值、折旧摊销、收入确认等，确保财务报表真实反映经济业务实质。（二）会计核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照会计科目进行分类核算。3.定期将记账凭证登记到账簿中，包括总账、明细账、日记账等，并进行账账核对、账证核对。4.月末、季末和年末，进行结账工作，编制试算平衡表，核对账目余额，确保账实相符。5.根据结账后的账簿数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行报表审核和分析。（三）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和集团规定的格式、内容和编制要求进行编制。报表编制过程中应保证数据准确、计算无误、内容完整。2.各子公司、分公司应在规定时间内将财务报表报送至集团财务管理中心。集团财务管理中心负责对各单位报表进行汇总、合并，编制集团合并财务报表。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖单位公章后报送至集团管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.集团根据发展战略和业务需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.内部融资主要通过集团内部资金调配、利润留存等方式实现。各单位应积极配合集团资金调配，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于预算规定的项目和用途。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全支付方式。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，加强与银行等金融机构的合作，确保资金结算安全、快捷、准确。2.集团统一管理银行账户，严格控制账户开立、变更和撤销。各子公司、分公司如需开立银行账户，应报集团财务管理中心审批。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行账户资金安全。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动。2.加强资金风险管理，制定风险应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金链断裂等风险。3.定期进行资金风险评估，根据评估结果调整资金管理策略，降低资金风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，集团下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围和时间要求。2.各子公司、分公司应根据集团战略目标和经营计划，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.集团财务管理中心对各单位预算草案进行审核、汇总，结合集团整体战略目标和资源配置情况，提出调整意见，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。（二）预算执行与控制1.集团年度预算经审批后，应及时分解下达至各子公司、分公司，并明确各单位的预算执行责任。2.各单位应严格按照预算组织经营活动，确保预算目标的实现。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、重大经营决策等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并提供相关证明材料。3.集团财务管理中心对预算调整申请进行审核，报集团管理层审批。预算调整经批准后，应及时下达至各单位执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，明确预算考核指标、考核方法和考核周期。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。2.集团财务管理中心定期对各子公司、分公司预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各单位积极完成预算目标。3.对于预算执行不力、未完成预算目标的单位，应进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施，限期整改。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本与费用的界限，准确核算各项成本费用，不得随意混淆或分摊成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用支出审批管理，严格审核各项成本费用支出，确保支出合理、合规。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和经营费用。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销规定1.制定详细的成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销审批单。3.财务人员应严格按照报销制度进行审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、资产管理与清查制度（一）资产分类与计价1.集团资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等类别。2.资产计价应按照国家统一会计制度和集团规定的方法进行，确保资产价值准确计量。对于外购资产，按照购买价款及相关税费等确定入账价值；对于自行建造资产，按照建造过程中实际发生的支出确定入账价值。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批程序。购置后应及时组织验收，确保资产质量符合要求。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产与长期投资管理1.加强无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照规定进行评估、入账和摊销。2.规范长期投资管理，对于对外投资项目，应进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定履行审批程序。定期对长期投资进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况。（四）资产清查1.集团定期组织资产清查工作，清查范围包括所有资产类别。清查工作应制定详细的清查方案，明确清查人员、清查方法和清查时间。2.资产清查过程中，应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息，发现账实不符的情况应及时查明原因，并编制资产清查报告。3.根据资产清查结果，对盘盈、盘亏、毁损的资产进行相应的账务处理，确保资产账目准确反映实际情况。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标是合理保证集团财务报告的可靠性、经营的效率和效果、资产的安全完整以及遵循国家法律法规和集团内部规章制度。2.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制要素1.内部环境：包括集团治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估集团面临的内外部风险，为风险应对策略的制定提供依据。3.控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，确保各项业务活动在控制范围内运行。4.信息与沟通：建立健全信息系统，确保集团内部信息及时、准确、完整地传递和共享，同时加强与外部利益相关者的沟通交流。5.内部监督：定期对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以改进。（三）内部控制流程与措施1.针对各项经济业务活动，制定详细的内部控制流程，明确业务环节、操作规范和风险控制点。2.在关键环节设置必要的控制措施，如授权审批、复核监督、财产清查等，确保业务活动的合规性和风险可控性。3.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据内外部环境变化和业务发展需要，及时调整和完善内部控制流程和措施。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构负责对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。内部审计人员应按照审计计划实施审计工作，确保审计工作的有序开展。3.内部审计过程中，应采用适当的审计方法，如审阅、核对、盘点、函证等，获取充分、适当的数据和证据。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计与鉴证1.集团按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部会计师事务所对集团年度财务报表进行审计鉴证。2.在外部审计过程中，积极配合会计师事务所的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.对于外部审计提出的意见和建议应认真对待，及时进行整改，不断完善财务管理工作。（三）财务监督与检查1.集团财务管理中心定期对各子公司、分公司的财务