土特产财务制度

PAGE土特产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司土特产业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，提高资金使用效益，保障公司土特产业务的健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事土特产业务的各个部门及相关工作人员，包括采购、生产、销售、仓储等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和漏洞。4.完整性原则：涵盖土特产业务的所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司土特产业务的财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映土特产业务的各项收支情况。3.编制财务报表，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。5.参与公司土特产业务的预算编制、成本控制和财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。6.加强财务风险管理，防范财务风险的发生。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司土特产业务的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和报表编制，审核财务报表的准确性和完整性。负责资金管理和融资工作，确保公司资金的合理使用和安全。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定经营策略。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家财务制度和公司财务规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据土特产业务的特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.采购业务采购人员根据采购合同进行采购，取得发票等相关凭证后，交财务部门审核。财务人员审核发票等凭证无误后，根据采购金额借记“库存商品”等科目，贷记“应付账款”等科目。支付采购款项时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.生产业务生产部门领用原材料时，财务人员根据领料单借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。发生的生产费用，如人工费用、制造费用等，借记“生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”、“制造费用”等科目。产品完工入库时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。3.销售业务销售部门开具销售发票，确认销售收入时，财务人员借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。收到销售款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。4.费用报销业务员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票等凭证，经部门负责人审核后，交财务部门审核。财务人员审核无误后，根据费用性质借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。（四）财务报表编制1.财务人员应按照国家财务制度和公司财务规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司土特产业务的财务状况和经营成果，报表数据应与账务记录一致。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司土特产业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，确保资金筹集的及时性和合理性。3.办理资金筹集手续时，严格按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、准确的资料，确保资金筹集工作顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于土特产业务的生产、采购、销售等关键环节。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时了解金融政策和结算规定的变化，优化资金结算流程。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款等资金的保管和监控。2.现金应存放在保险柜中，严格执行现金收支两条线管理，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款余额准确无误。4.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失和被盗用。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确土特产业务的成本核算对象，包括不同种类的土特产产品等。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，对生产成本进行核算。3.成本核算应准确归集直接材料、直接人工和制造费用等成本项目，确保成本核算的准确性。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的预算标准和控制目标。2.加强费用支出的审批管理，严格控制费用开支范围和标准，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和纠正费用控制中存在的问题。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动的原因和趋势，为公司成本控制提供决策依据。2.采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等，降低土特产业务的成本水平。六、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括产品定价策略、销售渠道策略、促销策略等。2.销售政策应符合市场需求和公司发展战略，确保公司销售目标的实现。（二）销售合同管理1.建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审批、执行等流程。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强销售合同的审核，确保合同条款合法合规，避免潜在的法律风险。（三）收款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和监控。2.明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行清理和催收，确保公司资金及时回笼。3.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。七、采购与付款管理（一）采购政策1.制定科学的采购政策，包括供应商选择标准、采购流程、采购方式等。2.采购政策应确保采购物资的质量、价格和供应及时性，降低采购成本。（二）采购合同管理1.建立采购合同管理制度，规范采购合同的签订、审批、执行等流程。2.采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.加强采购合同的审核，确保合同条款合法合规，保障公司利益。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保公司信用。2.建立付款审批制度，明确付款审批流程和权限，防止不合理的付款支出。3.加强对采购付款的监控，定期核对采购款项的支付情况，确保付款金额准确无误。八、资产管理（一）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。2.加强存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产存在的问题。（三）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括商标、专利、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，按照相关规定进行管理和核算。九、税务管理（一）税务政策遵循1.密切关注国家税收政策的变化，确保公司土特产业务的税务处理符合相关法律法规要求。2.及时调整公司的税务策略，合理降低税务负担。（二）税务申报与缴纳1.按时、准确地进行税务申报，确保各项税款及时足额缴纳。2.建立税务申报台账，记录税务申报和缴纳情况，便于核对和查询。（三）税务风险管理1.识别和评估公司土特产业务可能面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务争议和问题。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司土特产业务财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存