工程结算管理财务制度

PAGE工程结算管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程结算管理财务工作，确保工程款项的准确核算、及时支付与有效监督，保障公司资金安全，提高财务管理效率，维护公司合法权益，促进公司工程业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的结算管理财务活动，包括但不限于工程项目的预算编制、成本核算、款项支付、结算审计等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保工程结算管理财务工作合法合规。2.准确性原则准确记录和核算工程款项，保证财务数据真实、完整、准确，为公司决策提供可靠依据。3.及时性原则及时办理工程结算相关手续，按时支付工程款项，避免延误导致的财务风险和经济损失。4.完整性原则涵盖工程结算管理财务工作的各个环节，确保制度的全面性和有效性。5.监督制衡原则建立健全监督机制，加强内部审计和风险管理，防止舞弊和错误发生，保障资金安全。二、工程预算管理（一）预算编制1.项目启动阶段，项目部门应会同财务部门根据工程合同、设计文件、施工图纸等资料，编制详细的工程预算。2.预算内容应包括工程直接费用（如人工费用、材料费用、设备费用等）、间接费用（如管理费、规费、利润等）以及其他相关费用，并明确各项费用的计算依据和标准。3.预算编制过程中，应充分考虑工程变更、市场价格波动等因素，预留一定的弹性空间，确保预算的合理性和可操作性。4.工程预算编制完成后，需经项目负责人、财务负责人审核，报公司管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.项目部门应严格按照批准的工程预算组织施工，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取有效措施进行调整。3.如因工程变更等原因导致预算调整，项目部门应及时提出申请，说明调整原因、调整内容及对预算的影响，经相关部门审核和公司管理层批准后，方可进行调整。4.加强对预算外支出的控制，严格执行审批程序，未经批准不得擅自发生预算外费用。三、成本核算管理（一）成本核算对象以单个工程项目作为成本核算对象，对工程项目的各项成本进行独立核算。（二）成本核算内容1.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指与工程项目直接相关的费用，如人工成本、材料成本、设备成本等；间接成本是指为组织和管理工程项目而发生的费用，如项目经理部的管理费、规费、利润等。2.成本核算应按照权责发生制原则，准确记录和分摊各项成本费用，确保成本核算的准确性和及时性。（三）成本核算方法1.采用实际成本法进行成本核算，即以实际发生的各项成本费用作为核算依据。2.对于材料成本，应按照采购发票、入库单等凭证记录实际采购成本，并根据工程实际领用情况进行成本结转。3.对于人工成本，应根据考勤记录、工资结算单等资料计算实际发生的人工费用，并按照工程项目进行分配。4.对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊到各个工程项目中，如按照直接成本比例、工时比例等进行分摊。（四）成本核算流程1.项目部门应定期收集和整理成本核算相关资料，如材料采购发票、入库单、考勤记录、工资结算单等，并及时提交给财务部门。2.财务部门根据项目部门提供的资料，进行成本核算账务处理，编制成本核算报表，反映工程项目的成本构成和成本变动情况。3.定期召开成本分析会议，由项目部门、财务部门等相关人员参加，对工程项目成本进行分析和评价，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。四、工程款项支付管理（一）支付申请1.工程项目施工过程中，项目部门应根据工程进度和合同约定，定期向财务部门提交工程款项支付申请。2.支付申请应包括支付金额、支付对象、支付事由、支付依据等内容，并附相关证明材料，如工程进度报表、发票、验收报告等。（二）支付审批1.财务部门收到支付申请后，应进行初审，审核支付申请的真实性、合法性、完整性以及支付金额的准确性。2.初审通过后，支付申请提交至相关审批部门进行审批。审批流程应根据公司内部规定执行，一般包括项目负责人、财务负责人、公司管理层等环节。3.审批部门应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支付申请应予以驳回，并说明理由。（三）款项支付1.经审批通过的支付申请，财务部门应按照规定的支付方式和时间及时办理款项支付手续。2.支付方式包括支票支付、银行转账支付、电子支付等，应根据实际情况选择安全、便捷的支付方式。3.款项支付后，财务部门应及时进行账务处理，记录支付日期、支付金额、支付对象等信息，并将相关凭证归档保存。（四）支付监督与检查1.建立健全支付监督机制，加强对工程款项支付的全过程监督，防止出现违规支付行为。2.定期对工程款项支付情况进行检查，检查内容包括支付申请的审批情况、支付金额的准确性、支付凭证的完整性等。3.如发现支付过程中存在问题，应及时查明原因，采取措施进行纠正，并追究相关责任人的责任。五、工程结算审计管理（一）审计准备1.工程项目竣工后，项目部门应及时整理工程结算资料，包括工程合同、施工图纸、变更签证、验收报告、结算书等，并提交给审计部门。2.审计部门收到结算资料后，应进行初步审查，了解工程概况、结算范围、结算依据等情况，制定审计计划和审计方案。（二）审计实施1.审计人员应按照审计计划和审计方案，对工程结算资料进行详细审查，核实工程数量、单价、费用计算等是否准确无误。2.深入施工现场，实地查看工程实际完成情况，核实工程质量是否符合要求，是否存在未完成或超合同范围施工的情况。3.与项目部门、施工单位、供应商等相关人员进行沟通，了解工程结算过程中的情况，核实各项费用的真实性和合理性。（三）审计报告1.审计工作完成后，审计人员应撰写审计报告，详细说明审计情况、审计发现的问题及处理建议。2.审计报告应经审计部门负责人审核后，提交给公司管理层和相关部门。3.相关部门应根据审计报告提出的问题进行整改，整改情况应及时反馈给审计部门。（四）审计档案管理1.建立工程结算审计档案管理制度，对审计过程中形成的各类资料进行分类整理、归档保存。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、整改记录等资料，确保档案资料的完整性和可追溯性。3.严格审计档案的借阅和使用管理，未经批准不得擅自查阅、复印或销毁审计档案。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对工程结算管理财务活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如工程变更风险、市场价格波动风险、款项支付风险、结算审计风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项管理等措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.加强与项目部门、施工单位、供应商等相关方的沟通与协调，及时掌握工程进展情况和市场动态，有效应对工程变更和市场价格波动风险。3.严格执行款项支付审批制度，加强对支付环节的监督与控制，防范款项支付风险。4.积极配合审计部门开展工程结算审计工作，确保结算资料真实、完整、合规，降低结算审计风险。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，如工程进度偏差率、成本超支率、款项支付逾期率等，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行处理。七、财务信息管理（一）信息收集与整理1.财务部门应及时收集与工程结算管理相关的各类财务信息，包括工程预算、成本核算、款项支付、结算审计等方面的数据和资料。2.对收集到的信息进行整理和分类，确保信息的准确性和完整性，便于后续的分析和使用。（二）信息分析与报告1.运用财务分析方法，对工程结算管理财务信息进行深入分析，如成本分析、资金流动分析、效益分析等，为公司决策提供支持。2.定期编制工程结算管理财务分析报告，向公司管理层和相关部门汇报工程结算管理财务状况、存在问题及改进建议。（三）信息共享与沟通1.建立财务信息共享平台，实现工程结算管理财务信息在公司内部各部门之间的