股权交易中心财务制度

PAGE股权交易中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股权交易中心的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障股权交易中心的稳健运营，维护投资者及相关各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于股权交易中心及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映股权交易中心的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖股权交易中心财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息，确保财务制度的全面性和有效性。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，以便管理层做出准确决策，满足监管要求和信息披露需要。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供与财务核算相关的业务资料和信息。严格执行财务制度，控制本部门费用支出，确保各项业务活动符合财务规定。对涉及财务事项的决策提供必要的财务分析和建议，共同推动股权交易中心的健康发展。二、财务核算（一）会计政策1.会计年度：采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用权责发生制，按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算。4.固定资产折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，采用年限平均法计提折旧。5.无形资产摊销方法：使用寿命有限的无形资产，按照直线法在其使用寿命内进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但每年进行减值测试。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证财务部门应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。2.会计账簿设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印装订成册，妥善保管。日记账应序时逐笔登记，做到日清月结。明细账应根据记账凭证及原始凭证及时登记，确保账账相符、账实相符。（三）财务报表1.报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表等财务报表。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖公章后按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：根据股权交易中心的业务发展需要，合理选择资金筹集方式，包括但不限于股东出资、银行贷款、发行债券等。2.审批程序：资金筹集方案应经管理层审议通过，并按照相关规定履行必要的审批手续，如向股东披露、向监管部门报备等。3.资金到位管理：财务部门应及时跟踪资金筹集情况，确保筹集资金按时足额到位，并进行相应的账务处理。（二）资金使用1.预算管理：建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算，经管理层审批后严格执行。2.支出审批：各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，对审批结果负责。一般费用支出：由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大资金支出：除上述审批流程外，还应提交管理层会议审议通过。3.资金支付：财务部门应根据审批后的支出申请，按照资金支付流程办理付款手续，确保资金支付安全、准确、及时。4.资金监控：加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.结算方式：根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行转账、现金结算等。2.结算流程：规范资金结算流程，确保结算业务的准确性和及时性。对于大额资金结算，应实行双人经办、交叉复核制度。3.银行账户管理：严格银行账户的开立、变更、撤销等手续，加强银行账户的安全管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格执行现金管理制度，确保库存现金的安全，定期进行现金盘点。加强银行存款账户的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.交易性金融资产对持有的交易性金融资产进行详细记录，包括投资品种、数量、成本、公允价值等信息。定期对交易性金融资产的公允价值进行评估，按照会计准则的规定进行账务处理，确认公允价值变动损益。3.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析。固定资产购置合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧，并及时记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应经批准后予以核销。对固定资产处置情况进行详细记录，包括处置资产的名称、数量、处置方式、处置价格等信息。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法权益。对无形资产的成本进行准确核算，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销按照确定的摊销方法和使用寿命对无形资产进行摊销，并在财务报表中准确反映无形资产的摊销情况。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应经批准后予以核销。对无形资产处置情况进行详细记录，包括处置资产的名称、账面价值、处置方式、处置价格等信息。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括与股权交易业务直接相关的手续费支出、信息系统维护费、场地租赁费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用：涵盖行政管理部门发生的人员薪酬、办公费及差旅费等。销售费用：包含市场推广费用、业务拓展费用等。财务费用：主要有利息支出、手续费支出等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用与收入相匹配。2.根据成本费用的性质和用途进行明细核算，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各业务环节，定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析。2.加强对各项成本费用支出的审批管理，严格控制不合理的成本费用支出，杜绝浪费现象。3.通过优化业务流程、提高工作效率等方式，降低运营成本，提高经济效益。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度规定，准确核算股权交易中心的营业收入、营业成本、期间费用等，计算出利润总额。2.对利润总额进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照规定缴纳企业所得税后，得出净利润。（二）利润分配1.利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积。2.经股东大会或股东会决议，可以提取任意盈余公积，并向股东分配利润。3.利润分配方案应经管理层审议通过，并按照规定进行公告和披露。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，提供相关纳税资料，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，及时了解税款缴纳进度，确保税款缴纳工作的顺利进行。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配、税务管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）风险评估与控制1.定期对财务活动进行风险评估，识别可能存在的风险点，并采取相应的风险控制措施。2.加强对财务风险的监测和预警，及时发现风险变化情况，采取有效措施防范和化解风险。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。2.配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。九、财务信息披露（一）披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时的原则，按照相关法律法规和监管要求，定期进行财务信息披露。2.确保披露的财务信息能够客观、公正地反映股权交易中心的财务状况和经营成果，便于投资者及相关各方做出决策。（二）披露内容1.定期披露年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。2.根据监管要求和业务需要，适时披露中期财务报告、重大事项财务信息等。3.财务信息披露应包括主要财务指标、业务经营情况、财务风险管理情况