如何订立公司财务制度

PAGE如何订立公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全过程得到有效规范。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和考核。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。负责财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行预算分析和调整。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，确需变更的，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.财务核算流程经济业务发生：业务部门按照公司规定办理相关业务，取得或填制原始凭证。原始凭证审核：会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。记账凭证编制：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据，会计人员按照会计制度的规定编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表审核：财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和完整性。财务报表报送：审核通过的财务报表按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应当签订合法有效的借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保资金安全。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度预算和月度资金需求，合理安排资金使用。资金使用应当严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金支付管理，严格执行“一支笔”审批制度，确保资金支付安全。严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、挤占、截留资金。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的及时性和准确性。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。加强资金安全防范，采取必要的安全措施，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应当定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题，应当及时进行处理。固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产购置：根据公司发展战略和经营需要，合理购置无形资产。无形资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司实际需求和价值评估要求。无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题，应当及时进行处理。无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置收入应当及时足额入账，处置损失应当按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应当与公司生产经营活动相匹配，合理划分成本费用的界限。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和监控。严格控制各项成本费用支出，制定成本费用控制标准和考核办法，对成本费用控制情况进行考核和评价。加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动情况等进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销人员应当按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务人员应当对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。严格执行成本费用报销审批制度，确保报销费用的合理性和合规性。七、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应当兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配程序公司年度利润分配方案应当由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。利润分配方案应当明确分配的利润金额、分配方式、分配时间等内容。公司应当按照规定及时足额进行利润分配，确保股东权益得到保障。八、财务预算管理1.预算编制公司应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制财务预算。财务预算编制应当以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划和市场环境等因素，合理确定预算指标。财务预算编制应当涵盖公司财务活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算执行公司应当严格执行财务预算，确保预算指标的完成。各部门应当按照预算安排组织实施各项业务活动，合理控制成本费用支出。财务部门应当定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。预算调整应当符合公司战略目标和经营实际需要，确保预算的科学性和合理性。4.预算考核建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核和评价。预算考核应当与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算指标。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应当包括资产负债表反映公司某一特定日期财务状况的报表、利润表反映公司一定会计期间经营成果的报表、现金流量表反映公司一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表、所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表及附注。财务报告应当由公司负责人、财务负责人等签字并盖章，确保财务报告的真实性和完整性。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应当采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。财务分析应当形成书面报告，及时报送公司管理层和相关部门。十、财务监督与内部审计1.财务监督公司应当建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应当定期对公司财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。