健身会所财务制度

PAGE健身会所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健身会所的财务行为，加强财务管理和监督，确保会所财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障会所的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本健身会所及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖会所财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务动态。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对会所财务活动进行控制和监督。2.进行财务核算，编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与会所的经济决策，提供财务方面的支持和建议。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和预测。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与其他部门的关系，参与会所的重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助财务经理进行资金管理和资金调度。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据会所的战略规划、经营目标和市场情况，制定下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等内容，并分解到各部门和各季度。3.各部门应根据财务部门下达的预算编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。4.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算方案，报管理层审批。（二）预算执行1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门和各月份，下达预算执行指标。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用的发生符合预算要求。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取措施进行调整。4.如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）会员收入1.会员收入包括会员费、课程费、私教费等。2.会员费应按照合同约定的金额和期限收取，课程费和私教费应按照实际消费情况收取。3.财务部门应建立会员收入台账，详细记录会员的缴费情况和消费情况。4.对于会员退费等情况，应按照合同约定和相关规定进行处理，并及时调整会员收入台账。（二）其他收入1.其他收入包括场地出租收入、商品销售收入等。2.场地出租收入应按照租赁合同约定的金额和期限收取，商品销售收入应按照实际销售情况收取。3.财务部门应建立其他收入台账，详细记录各项收入的发生情况。（三）收入确认1.会员收入应在会员实际消费或合同约定的收款日期确认收入。2.其他收入应在相关经济业务完成并取得收款权利时确认收入。五、成本费用管理（一）成本管理1.健身会所的成本主要包括场地租赁成本、器材采购成本、员工薪酬成本等。2.场地租赁成本应按照租赁合同约定的金额和期限进行核算。3.器材采购成本应按照实际采购金额进行核算，并按照器材的使用寿命进行折旧。4.员工薪酬成本应按照实际发放金额进行核算，并按照员工的岗位和职责进行分配。5.财务部门应建立成本台账，详细记录各项成本的发生情况，并定期进行成本分析。（二）费用管理1.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用应按照实际发生金额进行核算，主要包括办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用应按照实际发生金额进行核算，主要包括广告宣传费、市场推广费等。4.财务费用应按照实际发生金额进行核算，主要包括利息支出、手续费等。5.各项费用的报销应按照会所的费用报销制度进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用的支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题，并采取措施进行改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、健身器材、办公设备等。2.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。3.固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）流动资产管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收账款应及时进行催收，确保款项的及时收回。4.存货应按照实际成本进行核算，定期进行盘点，确保存货的账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记1.健身会所应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.财务部门应按照国家有关税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，并报送相关资料。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种。（三）税款缴纳1.按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款，确保不发生偷税、漏税等违法行为。2.如有税收优惠政策，应按照规定及时申请享受。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理机制，定期对税务风险进行评估和排查。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保税务处理的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映会所的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，以评估会所的财务状况和经营效益。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务工作的规范化和程序化。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制等。（二）内部审计1.定期进行内部审计，对财务内部控制制度的执行情况进行监督和检查。2.内部审计应包括财务收支审计、经济责任审计审