餐饮行业店面财务制度

PAGE餐饮行业店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮行业店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的正常运行，提高经济效益，保障店面的持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于本餐饮行业店面的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映店面的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和管理工作应做到数据准确、计算无误。及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的时效性。完整性原则：涵盖店面财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店面的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效有序进行。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与店面重大决策。会计人员：负责账务处理、财务核算、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、资金管理1.现金管理库存现金限额：根据店面日常经营需要，合理核定库存现金限额，一般以不超过三天的日常零星开支为宜。现金收支规定：严格遵守现金收支两条线原则，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过审批后从库存现金或银行存款中支付。现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时处理。2.银行存款管理银行账户开设与使用：按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的资金收付应通过合法合规的结算方式进行。银行存款日记账：出纳人员应每日登记银行存款日记账，详细记录每笔收支业务，做到日清月结。银行对账单核对：每月末，会计人员应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金审批与授权资金支出审批流程：明确资金支出的审批权限和流程，一般小额支出由店长审批，大额支出需经财务负责人和店面负责人共同审批。资金使用授权：根据店面经营需要，合理授予相关人员资金使用权限，确保资金使用的安全性和合理性。四、收入与成本核算1.收入核算营业收入确认原则：按照权责发生制原则确认营业收入，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。收入分类与核算：将营业收入分为堂食收入、外卖收入等不同类别，分别进行明细核算。同时，对收入来源进行详细记录，如顾客消费金额、菜品销售数量等。收入核对与监控：每日营业结束后，收银员应与厨房、外卖平台等进行收入核对，确保收入数据的准确性。财务人员应定期对收入情况进行分析和监控，发现异常及时查明原因并处理。2.成本核算成本核算对象：确定餐饮成本核算对象为各类菜品、饮品等。成本核算方法：采用实际成本法进行成本核算，将采购成本、加工成本等直接计入相关菜品成本。对于间接成本，如水电费、员工工资等，按照合理的分配方法分摊到各类菜品成本中。成本控制与分析：建立成本控制制度，加强对采购、库存、加工等环节的成本控制。定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。五、费用报销1.费用报销范围明确费用报销范围，包括但不限于办公用品、差旅费、业务招待费、员工薪酬等。对于不符合报销范围的费用，不予报销。2.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对报销凭证进行合法性、合规性审核，审核通过后报店长审批。店长审批通过后，出纳人员按照规定支付报销款项。3.费用报销标准制定各项费用的报销标准，如办公用品按照实际需求和预算进行报销，差旅费按照不同地区和职级设定标准，业务招待费应遵循合理、必要的原则，不得超标报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义，即使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据店面经营需要和预算进行申请，经审批后进行采购。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。七、财务报表编制与分析1.财务报表种类编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制。2.财务报表编制要求会计人员应按照规定的会计期间和结账日进行结账，确保财务报表数据的准确性和完整性。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据与账簿记录相符，报表之间勾稽关系正确。3.财务报表分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务报表分析，为店面管理层提供决策支持，发现经营中存在的问题，提出改进措施和建议。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。准确核算应纳税额，确保税款足额、及时缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低店面税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对店面财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。2.外部审计按照国家规定，定期聘请外部审计机构对店面财务报表进行审计，出具审计报告。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.财务监督加强对财务工作的日常监督，确保财务制度的有效执行。对违反财务制度的行为，及时进行纠正和处理，情节严重的追究相关人员