福利会财务制度

PAGE福利会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福利会的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障福利会的资金安全，提高资金使用效益，更好地实现福利会的宗旨和目标，为会员及相关受益群体提供优质、高效的福利服务。（二）适用范围本制度适用于[福利会具体名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映福利会的财务状况和经营成果。4.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福利会的可持续发展。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置福利会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，合理分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务部门职责1.财务核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映福利会的财务状况和经营成果。2.资金管理：负责资金的筹集、使用、调度和监控，确保资金安全，提高资金使用效益。3.预算管理：编制年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。4.财务监督：对福利会的财务活动进行监督检查，防范财务风险，确保财务工作合法合规。5.财务分析：定期进行财务分析，为管理层提供决策支持，促进福利会的健康发展。6.税务管理：依法进行税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。7.资产管理：负责福利会资产的核算、清查和管理，确保资产安全完整。8.财务档案管理：妥善保管财务档案，确保档案资料的完整性和保密性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度和流程。参与福利会的重大决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供支持。负责资金管理、税务管理和财务风险防控等工作。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护福利会的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。协助财务负责人进行预算管理、资金管理和税务管理等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖福利会的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：依据历史数据、业务发展规划和市场情况等，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.平衡性原则：统筹兼顾，确保预算收支平衡，避免出现赤字预算。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据福利会的业务活动计划、市场行情和历史收入数据，采用零基预算、滚动预算等方法，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照福利会的职能和业务需求，将支出分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，采用定额预算、项目预算等方法进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务活动计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制福利会年度预算草案。4.预算草案审议：福利会管理层对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算批准：经福利会管理层审议通过后的预算草案，提交会员大会或理事会审议批准。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围福利会的收入主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠渠道：通过线上捐赠平台、线下捐赠活动等多种渠道接受社会各界的捐赠。2.捐赠登记：对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，及时为捐赠人开具捐赠票据。4.捐赠资金管理：捐赠资金应及时足额入账，专款专用，不得挪作他用。（三）会费收入管理1.会费标准制定：根据福利会的章程和实际运营情况，合理制定会费标准。2.会费收缴：定期收缴会费，对欠费会员进行催缴。3.会费使用：会费主要用于福利会日常运营和开展会员服务活动等。（四）政府补助收入管理1.政策研究与申请：关注政府相关政策，积极申请政府补助资金，并按照规定的程序和要求提交申请材料。2.资金使用与管理：政府补助资金应严格按照规定的用途使用，确保专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。（五）服务收入管理1.服务项目定价：根据服务成本、市场需求等因素，合理确定服务项目价格。2.服务收入核算：准确核算服务收入，确保收入及时足额入账。3.服务质量监督：加强服务质量管理监督，提高服务水平，保障服务收入的稳定增长。（六）投资收益管理1.投资决策：在确保资金安全的前提下，根据福利会的资金状况和发展需求，制定合理投资策略，进行稳健投资。2.投资项目管理：对投资项目进行全程跟踪管理，及时掌握投资项目的收益情况和风险状况。3.投资收益核算：准确核算投资收益，及时足额入账。五、支出管理（一）支出原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和相关财务规章制度的要求。2.合理性原则：支出应与福利会的业务活动相关，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，确保每一笔支出都能为福利会和社会带来积极影响。4.审批原则：严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序方可列支。（二）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、水电费、物业费等。3.项目经费支出：用于开展特定项目活动的支出，如慈善救助项目、会员服务项目等。（三）支出审批程序1.一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批：金额较大的重大支出，需经部门负责人、财务负责人、福利会管理层审核签字后，报会员大会或理事会审议批准。（四）费用报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。2.报销流程：报销人填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批后报销。3.报销时间限制：一般应在费用发生后的规定时间内报销，逾期不予受理。（五）专项资金支出管理1.专项资金设立：根据福利会的项目计划和资金需求，设立专项资金账户，专款专用。2.专项资金使用：严格按照专项资金的使用范围和用途使用资金，不得擅自改变用途。3.专项资金核算：单独核算专项资金的收支情况，确保资金使用的准确性和透明度。六、资产管理（一）资产分类福利会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项管理：对应收账款、其他应收款等应收款项进行定期清理，及时催收，减少坏账损失。3.存货管理：对库存物资进行定期盘点，确保账实相符，合理控制存货数量，避免积压浪费。（三）固定资产1.固定资产购置：根据福利会的业务需求和实际情况，合理购置固定资产，并按照规定的程序进行审批。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。（五）资产处置1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置程序：资产处置需经相关部门审核、福利会管理层批准后，按照规定的方式进行处置。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表报送：定期向会员大会或理事会报送财务报表，同时按照规定向相关部门报送财务报告。3.财务报告附注：对财务报表中的重要项目和事项进行附注说明，提高财务报告的透明度和可读性。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持，促进福利会的健康发展。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构：福利会设立内部审计部门或指定专人负责内部财务监督工作。2.监督内容：对财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等进行监督检查。3.