创业开发公司财务制度

PAGE创业开发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范创业开发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务风险防控，确保公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员培训与考核公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算草案经公司董事会批准后下达执行。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算执行计划，报财务部门备案。财务部门对月度预算执行计划进行审核，监控预算执行情况。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门反馈并提出改进建议。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致公司预算基础不成立。公司经营战略调整，影响预算执行。市场环境发生重大变化，公司原预算已无法实现。2.预算调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于销售商品收入，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.销售部门负责合同签订、客户订单处理等工作，并及时将相关信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售部门提供的信息，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的准确性和及时性。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、销售人员薪酬等，是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、折旧费租、水电费、管理人员薪酬等，是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.优化成本费用核算方法，准确计算成本费用，为成本控制提供依据。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。2.报销标准公司制定各项费用的报销标准，明确费用报销的范围、额度、审批权限等。员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准的费用不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金库存管理，核定库存现金限额，不得坐支现金。3.规范银行账户管理，定期进行银行账户清理，严禁出租、出借银行账户。4.建立货币资金盘点制度，定期对现金、银行存款进行盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.存货采购制定存货采购计划，根据市场需求、生产计划等合理确定存货采购数量和时间。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保存货质量。签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。2.存货验收存货到货后，仓库管理人员应及时组织验收，核对存货的数量、质量、规格等与采购合同是否一致。验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货及时与供应商协商处理。3.存货保管仓库应设置合理的存货存放区域，分类存放存货，确保存货安全。建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况并进行处理。4.存货发出根据生产计划、销售订单等发出存货，办理出库手续。采用先进先出法、加权平均法等方法核算存货发出成本。（三）固定资产管理1.固定资产购置编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理。2.固定资产验收固定资产到货后，组织相关部门进行验收，核对固定资产的型号、规格、数量、质量等与采购合同是否一致。验收合格的固定资产办理入库手续，同时进行固定资产卡片登记。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（四）无形资产与其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时，按照实际成本入账。按照规定的摊销期限和摊销方法对无形资产进行摊销。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。按照相关会计准则进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家财务会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.在编制财务报告过程中，应确保数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。（二）财务报告审核与披露1.财务部门负责人对财务报告进行审核，确保财务报告质量。2.公司财务报告经董事会审计后，按照规定的程序进行披露。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容，为公司决策提供依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计1.公司