如何汇报单位财务制度

PAGE如何汇报单位财务制度单位财务制度汇报一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本单位全体员工及涉及财务活动的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，做到全面管理。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策合理合规。协调与外部相关部门的关系，维护单位良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供准确信息。严格执行财务制度，对财务收支进行审核监督。做好会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合单位发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算准确性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据单位发展情况和市场变化，对预算进行动态调整。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体发展规划，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，导致单位预算收支项目必须调整。单位发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或相关规定确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，杜绝不合理支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出事项真实、合理、必要。财务部门审核票据的真实性、合法性、完整性，审核支出是否符合预算和财务制度规定。单位领导审批签字，同意报销后，财务部门予以支付。2.重大支出审批程序由项目承办部门或相关部门提出重大支出项目建议，包括项目背景、目标、内容、预算等。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。单位领导班子对重大支出项目进行集体研究决策，必要时可组织专家论证。决策通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。（四）支出标准1.人员支出标准工资福利支出按照国家和地方有关规定执行，确保员工工资按时足额发放，福利待遇符合政策要求。对个人和家庭的补助支出按照相关标准执行，保障员工合法权益。2.公用支出标准办公费、差旅费、会议费、培训费等公用支出，应严格控制标准，节约使用资金。具体标准按照国家和单位相关规定执行。购置固定资产、办公用品等，应按照政府采购相关规定执行，确保资产采购合法合规、性价比高。（五）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出审核制度，加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要、经济。3.资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产准确登记入账。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位知识产权，合理利用无形资产创造经济效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行整理归档。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.严格按照国家规定的举债程序和审批权限举债，不得擅自举债。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时足额偿还。（三）负债审批程序1.单位如需举债，应提出举债申请，说明举债原因、金额、用途、还款计划等。2.财务部门对举债申请进行审核，评估举债风险和还款能力。3.举债申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.举债后应按照借款合同约定及时足额偿还债务，不得逾期拖欠。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映单位财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编制及时，按照规定报送上级主管部门、财政部门等相关部门。3.财务报告应附财务情况说明书，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务指标进行对比分析，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.通过财务分析，发现单位财务管理中的问题和不足，及时提出改进建议，促进单位财务管理水平不断提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.单