行管局财务制度

PAGE行管局财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范行管局的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行管局各项工作的顺利开展。2.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。3.适用范围本制度适用于行管局机关及所属各单位。4.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务状况稳健。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效率。加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险。二、财务机构与人员1.财务机构设置行管局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。2.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。依法进行会计监督，对违反财务制度的行为予以制止和纠正。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析和决策支持。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。统筹兼顾，确保重点，合理安排各项支出。注重绩效，提高资金使用效益。2.预算编制方法根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，结合财力状况，采用零基预算法编制年度预算。收入预算按照国家政策规定和行管局实际收入情况进行预测编制。支出预算根据工作任务和事业发展需要，分项目、分科目进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.预算审批程序财务部门负责编制年度预算草案，经行管局领导班子审议后，报上级主管部门审批。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。4.预算执行与监督各部门应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。行管局定期对预算执行情况进行检查和考核，对执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任。四、收入管理1.收入范围行管局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。加强收入票据管理，确保票据的规范使用和安全保管。3.收入核算与监督财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的真实、准确。建立健全收入监督机制，加强对收入来源和收入情况的监督检查，防止乱收费、乱罚款等违规行为的发生。五、支出管理1.支出分类行管局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务而发生的支出。2.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经行管局领导班子集体研究决定。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。3.基本支出管理人员经费严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，按时足额发放人员工资、奖金、福利等。按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。公用经费加强公用经费管理，严格控制各项费用支出。制定公用经费定额标准，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费等支出。严格执行政府采购制度，对办公用品、设备购置等实行集中采购，降低采购成本。4.项目支出管理项目立项项目应根据行管局工作重点和实际需要进行立项申报，经批准后实施。项目申报时应明确项目目标、内容、预算、实施期限等，并提供详细的可行性研究报告。项目实施项目实施部门应按照项目计划组织实施，确保项目进度和质量。加强项目资金管理，专款专用，不得擅自改变资金用途。建立项目资金台账，对项目资金的收支情况进行详细记录。项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目，应办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改后仍不合格的，应追究相关责任。六、资产管理1.资产分类与计价行管局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的准确计量。2.固定资产管理固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应实行政府采购。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的增减变动情况。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。处置固定资产的净损益应计入当期损益。3.流动资产与无形资产流动资产加强流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。定期进行财产清查，确保流动资产的安全完整。严格控制应收账款的规模，加强应收账款的催收工作，减少坏账损失。无形资产无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，包括专利权、商标权、著作权等。自行开发的无形资产，应按照开发过程中实际发生的支出计价；购入的无形资产，应按照实际支付的价款计价。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报行管局领导审批。2.财务分析定期开展财务分析工作，对行管局的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供依据。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。行管局内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，确保财务制度的有效执行。2.外部监督接受上级主管部