餐饮业员工手册财务制度

PAGE餐饮业员工手册财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务监督，保障公司资产安全，提高资金使用效率，实现公司财务目标。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关职能部门，涵盖公司总部、各分店、采购部门、仓库管理部门、收银部门等涉及财务活动的各个环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度全面、完整，无遗漏。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部下设会计核算组、财务管理组、资金管理组等职能小组，明确各小组职责分工，确保财务工作有序开展。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，完善财务内部控制体系，防范财务风险。组织财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务报表的审核与报送，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全无遗失。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作，及时反馈资金动态信息。三、财务资金管理1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部汇总。财务部结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门预算进行综合平衡和审核，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.资金收入管理公司营业收入主要包括餐饮销售收入、外卖收入、宴会收入等。收银人员应按照规定的收费标准准确收取款项，开具合法有效的票据。每日营业结束后，收银人员应及时将收款金额与系统记录核对一致，编制收款日报表，连同现金、支票、银行卡等收款凭证一并交给出纳人员。出纳人员对收款日报表和收款凭证进行审核后，将现金存入银行，将支票、银行卡等收款凭证及时入账，并更新资金账户余额。3.资金支出管理公司各项支出应严格按照审批流程进行，由经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理支付手续。对于重大支出项目，如固定资产购置、大额装修费用等，应经公司管理层集体决策后，按照审批意见执行。出纳人员根据审核批准的支出凭证进行付款操作，确保付款金额准确无误。对于现金支付，应严格遵守现金管理规定；对于银行转账支付，应核对收款账户信息，确保资金安全。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应是合法有效的发票或收据，且内容完整、字迹清晰。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。四、财务票据管理1.票据种类公司涉及的财务票据主要包括发票、收据、支票、汇票、本票等。2.票据购买与保管财务部指定专人负责财务票据的购买、保管和发放工作。票据购买人员应按照税务机关和银行等相关部门的规定，及时购买所需票据，并妥善保管。设立票据专用保管柜，对各类票据进行分类存放，确保票据安全。同时，建立票据登记台账，详细记录票据的购买、使用、作废、结存等情况。3.票据使用规范发票开具应按照国家税收法律法规的规定，如实填写发票内容，确保发票信息真实、准确、完整。发票开具后，应加盖公司发票专用章，并及时交付给客户。收据使用应严格按照公司规定的格式和用途进行，仅限于公司内部往来款项、押金等业务的结算。收据开具后，应加盖公司财务专用章，并妥善保管存根联。支票、汇票、本票等银行票据的使用应严格遵守银行结算制度，由专人负责填写和签发。票据签发时，应确保填写内容准确无误，加盖预留银行印鉴，并按照规定的程序进行背书转让或委托收款等操作。4.票据核销与销毁定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的一致性，并在票据登记台账上进行核销记录。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期进行销毁。票据销毁时，应填写票据销毁清单，由财务经理、审计人员等相关人员共同监销，并在销毁清单上签字确认。五、财务报销管理1.报销范围公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费、运输费、水电费等费用，符合公司规定的可以报销。员工报销费用应与公司业务相关，且必须取得合法有效的报销凭证。2.报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关报销凭证。将填写完整的费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署审核意见。经部门负责人审核后的费用报销单交至财务经理审批，财务经理重点审核报销凭证的合法性、合规性以及费用是否符合公司财务制度规定，审批通过后签字确认。对于超过一定金额的重大费用报销，还需经公司管理层审批。审批通过的费用报销单交给出纳人员，出纳人员根据报销金额和支付方式进行付款。如采用银行转账支付，应确保收款账户信息准确无误；如采用现金支付，应按照现金管理规定办理。3.报销标准差旅费报销标准：根据不同地区和职务级别，制定相应的差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。员工应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经批准。业务招待费报销标准：明确业务招待费的支出范围和控制比例，规定招待费用应事先申请，经批准后方可发生。报销时应提供详细的招待事由、招待对象等信息，以便审核。办公用品费报销标准：规定办公用品的采购渠道和审批流程，明确办公用品的报销限额和范围。对于批量采购的办公用品，应建立验收和领用制度，确保办公用品的合理使用。通讯费报销标准：根据员工工作岗位和业务需求，制定不同的通讯费报销标准，如固定电话补贴、手机话费补贴等。员工应按照规定提供通讯费用发票，方可报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报财务部。财务部对购置申请进行审核，结合公司资金状况和固定资产预算，提出审核意见。对于重大固定资产购置项目，需提交公司管理层审批。经批准的固定资产购置申请，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应严格遵循采购合同管理规定，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交至仓库管理部门或使用部门，并办理验收手续。验收合格后，仓库管理部门或使用部门应填写固定资产验收单，注明资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.固定资产折旧财务部按照国家统一会计制度的规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。公司固定资产折旧方法一般采用直线法。每月末，会计人员根据固定资产折旧政策和固定资产台账记录，计算当月应计提的固定资产折旧额，并编制折旧计提凭证，进行账务处理。固定资产折旧额应计入相关成本费用科目，如管理费用、营业费用等，以准确反映公司经营成本。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部牵头，组织各使用部门和仓库管理部门共同参与。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，与固定资产台账和卡片进行逐一核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，编制固定资产盘盈盘亏报告表，并按照规定的审批程序进行处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，应根据审批意见进行账务核销，并追究相关责任人的责任。七、成本费用管理1.成本核算对象公司餐饮成本核算对象为各菜品、酒水、饮料等。通过对各项成本的核算，准确计算菜品成本率、酒水成本率等指标，为成本控制和定价决策提供依据。2.成本核算方法采用品种法进行成本核算，将直接材料成本、直接人工成本和制造费用等按照一定的方法分配计入各菜品成本。直接材料成本：根据采购发票和领料单等凭证，准确计算各菜品所耗用的原材料成本。对于共同耗用的原材料，采用合理的分配方法进行分摊。直接人工成本：按照厨师、服务员等不同岗位的工时记录和工资标准，计算各菜品应分摊的人工成本。制造费用：包括水电费、燃料费、设备折旧费等间接费用，按照一定的分配标准，如菜品销售额、菜品制作工时等，分配计入各菜品成本。3.成本控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和条件。加强采购过程中的监督和管理，防止采购舞弊行为，确保采购成本合理。库存环节：优化库存管理，合理控制食材库存数量，避免积压和浪费。建立库存盘点制度，定期对库存食材进行盘点，及时发现和处理盘盈盘亏情况。生产环节：加强厨房生产管理流程控制，规范菜品制作标准和操作流程，提高食材利用率，减少浪费。严格控制人工成本，合理安排员工工作岗位和工作时间，提高工作效率。4.费用控制制定费用预算计划，将各项费用分解到各部门和各月份，并严格按照预算执行。定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现费用超支原因，采取有效措施进行控制。加强费用审批管理，严格控制不必要的费用支出。对于大额费用支出，实行集体决策和审批制度，确保费用支出的合理性和必要性。优化费用结构，提高费用使用效益。例如，通过合理安排广告宣传费用，提高品牌知名度和市场占有率；通过优化办公设备配置，降低办公费用支出等。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计人员应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，会计人员应进行认真审核，确保报表数据的真实性和准确性。经审核后的财务报表应加盖公司财务专用章，并由财务经理、公司负责人签字确认。按照规定的时间和要求，将财务报表报送至公司管理层、股东及相关政府部门。2.财务分析财务部定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过对资产负债率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率等财务指标的计算和分析，评估公司的偿债能力、盈利能力和运营能力。对比不同时期的财务数据，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势，找出影响公司发展的关键因素。分析公司资产、负债、所有者权益的结构，评估公司财务风险和资本结构合理性，为公司融资决策和资本运营提供参考。财务分析报告应结合文字说明和图表分析，清晰、准确地反映公司财务状况和经营成果，提出针对性的建议和措施，供公司管理层决策参考。九、财务内部控制与审计监督1.财务内部控制建立健全公司财务内部控制体系，明确各财务岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作相互制约、相互监督。加强财务授权审批控制，对各项财务业务实行分级授权审批制度，明确审批权限和审批程序，防止越权审批和违规操作。完善财务风险防控机制，识别、评估和应对公司面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。通过制定风险应对策略，降低财务风险对公司的影响。强化财务内部审计监督，定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，防范财务舞弊行为。2.审计监督公司设立独立的审计部门，负责对公司财务活动进行审计监督。审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计人员应按照审计计划和审计程序，对公司财务报表、财务收支、内部控制制度等进行审计检查。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，确保审计结论的准确性和可