商场管理财务制度

PAGE商场管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障商场的稳健运营，实现商场的战略目标。（二）适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于招商部、运营部、财务部、客服部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应如实反映商场的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖商场财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的支持。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的合规性和安全性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.制定和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行预算调整。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性。4.进行成本费用控制，审核各项费用支出，降低商场运营成本。5.开展财务分析，为管理层提供决策依据，评估商场经营绩效。6.负责税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划。7.配合内外部审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。参与商场重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与内外部相关部门的关系，维护良好的财务环境。2.会计负责日常账务处理，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。协助编制财务报表，确保报表数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金盘点和核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据商场的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应结合自身业务情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大变化或特殊情况，各部门应及时向财务部门报告，财务部门应会同相关部门进行评估和决策，必要时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，不影响商场的整体经营目标。四、收入管理（一）租金收入1.招商部门应与租户签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。2.财务部门应根据租赁合同及时确认租金收入，并按照规定进行账务处理。3.租金收入应按照合同约定统一收取，不得擅自减免或拖延收取。对于租户逾期未支付租金的，应及时进行催缴，并按照合同约定收取滞纳金。（二）物业管理费收入1.运营部门应与租户签订物业管理服务合同，明确物业管理费标准、服务内容、支付方式等条款。2.财务部门应根据物业管理服务合同及时确认物业管理费收入，并按照规定进行账务处理。3.物业管理费收入应按照合同约定统一收取，不得擅自减免或拖延收取。对于租户逾期未支付物业管理费的，应及时进行催缴，并按照合同约定收取滞纳金。（三）其他收入1.商场内的广告位出租、场地租赁、活动赞助等其他收入，应按照相关合同或协议及时确认收入，并按照规定进行账务处理。2.其他收入的收取应严格按照规定的流程进行，确保收入的合法性和准确性。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本采购部门应建立供应商评估和选择机制，确保采购商品的质量和价格合理。财务部门应审核采购合同，监控采购成本的发生情况，及时进行成本分析和控制。对于采购过程中发生的退货、换货等情况，应及时进行账务处理，确保成本核算的准确性。2.库存成本仓库管理部门应建立库存管理制度，定期进行库存盘点，确保库存数量的准确性。财务部门应按照规定的成本核算方法计算库存成本，如先进先出法、加权平均法等。对于库存商品的损耗、报废等情况，应及时进行账务处理，确保库存成本的真实性。（二）费用管理1.管理费用管理部门应严格控制管理费用支出，制定费用预算和审批制度。财务部门应审核管理费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。对于超预算或不符合规定的管理费用支出，财务部门有权拒绝报销。2.销售费用运营部门应合理安排销售费用，制定费用预算和审批制度。财务部门应审核销售费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性、对于超预算或不符合规定的销售费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.财务费用财务部门应合理安排资金，控制财务费用支出，如利息支出、手续费支出等。对于财务费用的发生情况，应及时进行记录和分析，确保费用支出的合理性。六、资金管理（一）资金筹集1.根据商场的经营发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.财务部门应制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等，并报管理层审批。3.在资金筹集过程中，应严格遵守相关法律法规和金融监管要求，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的效益和安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确和安全。2.加强银行账户管理，定期进行银行账户余额核对，防范资金风险。3.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金的安全。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施进行处理。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金周转率、流动比率等，当指标出现异常时及时发出预警信号。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金的正常运转和安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.财务部门应按照规定对固定资产进行账务处理，准确计提折旧，确保固定资产账面价值的真实性。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的实物数量与账面记录一致，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。（二）无形资产及其他资产管理1.对于商场拥有的无形资产，如商标、专利等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，进行规范的采购、领用和核算。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，并及时报送管理层和相关部门。3.对于财务报告中发现的问题和异常情况，应及时进行分析和说明，并提出相应的建议和措施。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对商场的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等，为管理层提供决策依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进商场经营管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强内部审计工作，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发