基本建设项目财务制度

PAGE基本建设项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司基本建设项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全可靠，提高资金使用效益，保障项目建设的顺利进行，实现公司资产的保值增值，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有基本建设项目，包括新建、改建、扩建等各类建设项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保项目财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖项目建设全过程的财务活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为项目决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目的经济效益和社会效益。（四）职责分工1.项目建设部门负责编制项目可行性研究报告、初步设计和投资估算等文件。组织项目实施，协调各参建单位的工作。对项目建设进度、质量和安全负责。2.财务部门参与项目前期财务分析和预算编制。负责项目资金的筹集、支付和核算。监督项目资金使用情况，定期进行财务检查和审计。编制项目财务决算报告，配合竣工财务审计。3.审计部门对项目财务收支进行审计监督，审查项目预算执行情况和决算的真实性、合法性、效益性。对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.其他相关部门按照各自职责，协同做好项目建设过程中的各项工作，配合财务部门做好财务管理相关事宜。二、项目预算管理（一）预算编制1.项目建设部门应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件，结合项目建设进度计划，编制项目总预算。总预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等。2.工程费用预算应按照项目设计图纸和工程量清单，参照市场价格和相关定额标准进行编制。工程建设其他费用预算应根据国家和地方有关规定以及项目实际情况进行估算。预备费预算应按照总预算的一定比例计提，用于应对项目建设过程中不可预见的费用支出。3.项目预算应按照公司规定的预算编制流程进行申报、审核和批准。预算编制完成后，应提交财务部门进行审核，财务部门应重点审核预算的合理性、准确性和资金来源的可靠性。审核通过后的预算报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.项目建设部门应严格按照批准的预算组织项目实施，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门应建立项目预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控。定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因项目建设需要调整预算，项目建设部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算仍然符合项目建设目标和公司整体利益。（三）预算调整1.预算调整应在项目建设过程中确因特殊情况需要时进行，如设计变更、政策调整、不可抗力等。2.预算调整申请应包括调整事项的详细说明、调整前后预算对比分析、调整后的预算安排等内容。3.预算调整应按照规定的审批程序进行，经公司管理层批准后方可实施。调整后的预算应及时下达给项目建设部门和财务部门，作为项目执行和控制的依据。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.根据项目建设需要和资金来源情况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外资等。2.对于银行贷款，应按照银行要求提供项目可行性研究报告、项目立项批复、项目资金来源证明等相关资料，办理贷款手续。贷款合同应明确贷款金额、贷款期限、贷款利率、还款方式等条款。3.对于发行债券，应按照国家有关债券发行的规定和程序，准备相关申报材料，报经有关部门批准后实施。债券发行应合理确定债券规模、债券期限、债券利率等要素，确保债券发行成功。4.引进外资应按照国家有关外资管理的规定和程序，办理相关审批手续。引进外资应明确外资的出资方式、出资比例、合作期限等条款，签订合作协议。（二）资金管理1.设立项目资金专户，对项目资金实行专户存储、专款专用。项目资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立健全项目资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有项目资金支付必须经过严格的审批程序，确保资金支付的合法性、合理性和准确性。3.加强对项目资金支付的审核，审核内容包括支付凭证的真实性、合法性、完整性，支付金额是否符合预算和合同约定等。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。4.定期对项目资金使用情况进行清查盘点，确保资金安全。如发现资金短缺、挪用等问题，应及时查明原因，采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。四、工程价款结算与支付（一）工程价款结算1.项目建设部门应按照工程合同约定，及时与施工单位办理工程价款结算。工程价款结算应根据工程进度、质量验收情况等进行，确保结算金额准确无误。2.工程价款结算应采用书面形式，结算文件应包括工程结算书、工程量清单、工程变更签证等相关资料。结算文件经双方签字确认后作为支付工程价款的依据。3.对于工程变更部分，应按照合同约定的变更程序进行审批和结算。工程变更签证应详细记录变更原因、变更内容、变更金额等信息，经项目建设部门、监理单位和施工单位共同签字确认后生效。（二）工程价款支付1.财务部门应根据工程价款结算文件和合同约定，审核施工单位提交的工程价款支付申请。审核通过后，按照规定的支付程序办理工程价款支付手续。2.工程价款支付应严格按照合同约定的支付比例和支付时间进行。一般情况下，工程预付款不得超过合同总价的一定比例，工程进度款应根据工程进度分期支付，工程竣工结算后支付至结算总价的一定比例，预留一定比例的质量保证金，待质保期满后无质量问题再予以支付。3.支付工程价款时，应通过银行转账等方式进行，不得支付现金。支付凭证应妥善保管，作为财务核算的依据。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.项目建设过程中购置的固定资产，应按照公司固定资产管理制度进行管理。固定资产购置应纳入项目预算，按照规定的采购程序进行。2.固定资产采购应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。采购合同应明确固定资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同约定。验收合格后，由财务部门按照规定进行账务处理，登记固定资产卡片。（二）固定资产折旧与摊销1.按照国家有关财务制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计算应准确无误，确保财务报表数据真实可靠。3.对于项目建设过程中形成的无形资产，如土地使用权、专利权等，应按照规定进行摊销。摊销方法应根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式合理确定，摊销期限不得超过无形资产的法定有效期限。（三）固定资产处置1.固定资产处置应按照公司固定资产管理制度进行审批。处置原因包括固定资产报废、毁损、闲置等。2.固定资产处置应进行评估，确定处置价格。处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片注销手续，调整固定资产账面价值。同时，财务部门应做好相关账务处理，确保固定资产管理的准确性和完整性。六、成本核算与管理（一）成本核算对象以每个基本建设项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本核算内容1.工程费用：包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费等。2.工程建设其他费用：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等。3.预备费：包括基本预备费和涨价预备费。4.其他相关费用：如项目融资费用、建设期利息等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入项目成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本核算对象。（四）成本控制措施1.加强项目预算管理，严格控制预算执行，确保各项成本支出在预算范围内。2.优化项目设计方案，合理降低工程造价。3.加强工程建设过程中的成本控制，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。4.定期对项目成本进行分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取措施进行改进。七、财务决算与审计（一）财务决算1.项目竣工后，项目建设部门应及时编制项目竣工财务决算报告。竣工财务决算报告应包括项目概况、财务收支情况、资金来源及运用情况、资产交付使用情况、债权债务清理情况、结余资金及分配情况等内容。2.财务部门应协助项目建设部门做好竣工财务决算报告的编制工作。对项目建设过程中的财务收支进行全面清理和核对，确保决算数据真实、准确、完整。3.竣工财务决算报告编制完成后，应提交公司管理层审核。审核通过后的竣工财务决算报告报上级主管部门审批。（二）竣工财务审计1.项目竣工后，应按照国家有关规定进行竣工财务审计。审计部门应制定审计计划，对项目财务收支进行全面审计。2.竣工财务审计内容包括项目预算执行情况、资金使用情况、工程价款结算情况、固定资产管理情况、成本核算情况等。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见。3.项目建设部门和财务部门应根据审计报告提出的整改意见，及时进行整改。整改情况应报公司管理层和审计部门备案。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督。财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。2.审计部门应定期对项目财务收支进行审计，审查项目财务活动的合法性、真实性、效益性。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.项目建设部门应配合财务部门和审计部门做好内部监督工作，如实提