非盈利企业财务制度

PAGE非盈利企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利企业的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，更好地实现企业的宗旨和目标，为社会公益事业做出积极贡献。（二）适用范围本制度适用于本非盈利企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.非营利性原则：以实现社会公益为目标，不以营利为目的，所有收入应主要用于符合宗旨的业务活动。4.统筹兼顾原则：合理安排各项资金，兼顾不同业务活动的需求，确保资源的有效配置。5.公开透明原则：财务信息应按照规定进行公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。负责财务决策，为企业管理层提供财务支持和建议。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。组织财务报表的编制和分析，定期向管理层和相关部门报告财务状况。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监督各项费用的支出。负责税务申报和缴纳，与税务机关保持良好沟通。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，定期进行盘点。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，企业应根据下一年度的工作计划和业务活动安排，编制财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。2.预算编制应涵盖企业的各项收入和支出，包括业务活动收入、捐赠收入、政府补助收入、人员费用、办公费用、项目支出等。3.各部门应根据本部门的业务活动计划，提出本部门的预算草案，经财务管理部门审核汇总后，提交企业管理层审议。4.企业管理层应根据企业的发展战略和实际情况，对预算草案进行调整和完善，形成年度财务预算方案，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应按照预算控制各项费用的支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务管理部门应加强对资金收付的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、企业业务活动调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，提交企业管理层审议。企业管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算调整方案应明确调整的原因、调整金额、调整后的预算指标等内容，并说明对企业财务状况和业务活动的影响。（四）预算分析与考核1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，向企业管理层汇报。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.企业应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、费用控制率、项目完成率等。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入分类本企业的收入主要包括业务活动收入、捐赠收入、政府补助收入等。1.业务活动收入：指企业通过开展符合宗旨的业务活动取得的收入，如服务收费、产品销售收入等。2.捐赠收入：指企业接受社会各界捐赠取得的收入，包括现金捐赠、实物捐赠等。3.政府补助收入：指企业从政府部门取得的各类补助收入，如财政拨款、专项补贴等。（二）收入确认原则1.业务活动收入应在相关服务或产品已经提供，且经济利益能够流入企业时确认收入。2.捐赠收入应在捐赠款项或物资实际收到时确认收入。3.政府补助收入应在符合政府补助条件，且相关款项已经收到或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.企业应建立健全收入管理制度，规范收入的确认、计量、记录和报告。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿和企业的规定使用，不得擅自改变用途。4.企业应加强与捐赠者、政府部门等的沟通与协调，及时了解相关政策和信息，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类本企业的支出主要包括人员费用、办公费用、项目支出、其他支出等。1.人员费用：指企业支付给员工的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.办公费用：指企业为开展日常办公活动发生的费用，如办公用品、水电费、通讯费等。3.项目支出：指企业为开展特定项目活动发生的费用，如项目调研、培训、会议、设备购置等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如资产折旧、无形资产摊销、财务费用等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.按照预算控制支出，确保支出不超过预算指标。3.坚持“一支笔”审批制度，重大支出应实行集体决策。4.支出审批应明确审批流程、审批权限和审批责任，确保审批过程规范、透明。（三）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应先由部门负责人审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核通过后，签字确认。3.财务人员对费用报销单进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合预算和财务制度等。财务人员审核通过后，签字确认。4.经部门负责人和财务人员审核通过的费用报销单，报企业管理层审批。企业管理层根据审批权限进行审批，审批通过后签字确认。5.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“付讫”章。（四）支出控制措施1.加强对各项费用支出的预算控制，严格按照预算执行，不得超预算支出。2.建立费用支出标准和定额，对各项费用支出进行限额管理，如差旅费、业务招待费等。3.加强对采购活动的管理，建立采购审批制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本企业的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指企业可以在一年内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.企业购置资产应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产的质量和价格合理。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产日常管理1.企业应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。2.对流动资产应加强现金、银行存款、应收账款等的管理，确保资金安全，及时清理往来款项。对存货应加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。3.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。4.对无形资产应加强知识产权的保护，及时办理相关的登记手续，确保无形资产权益不受侵害。定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值。（四）资产处置1.企业资产处置应按照规定的程序进行，经企业管理层审批后实施。资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额入账，资产处置损失应按照规定进行审批和处理。3.对固定资产报废、毁损等情况，应及时查明原因，分清责任，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类本企业的负债主要包括短期借款、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。1.短期借款：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。2.应付账款及预收账款：指企业因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项，以及企业按照合同规定向客户预收的款项。3.应付职工薪酬：指企业按照规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、福利、社会保险等。4.应交税费：指企业按照国家税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、所得税、营业税等。5.其他应付款：指企业除上述负债以外的其他各项应付、暂收款项，如应付租金、应付利息等。（二）负债管理要求1.企业应建立健全负债管理制度，合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.对短期借款应按照借款合同的约定及时足额偿还本金和利息，不得逾期还款。3.对应付账款及预收账款应加强管理，及时与供应商和客户进行结算，确保款项的及时收付。4.对应付职工薪酬应按照规定及时足额发放，不得拖欠职工工资。5.对应交税费应按照国家税法规定及时足额缴纳，不得偷逃税款。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经企业管理层审核，并由企业负责人签字盖章。3.企业应按照规定的时间和方式向相关部门和社会公众报送财务报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务分析1.企业应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务风险分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务数据进行深入分析和研究。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业管理层提供决策支持和建议。3.企业应加强对财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议，及时调整经营策略和财务管理措施，提高企业的经营管理水平和财务效益。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督由企业财务管理部门和审计部门负责，定期对企业的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和审计。3.外部监督由政府有关部门、社会审计机构等进行，企业应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财