收废品公司财务制度

PAGE收废品公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[收废品公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于[收废品公司名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。加强成本费用控制，监督各项费用开支，提高公司经济效益。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与银行、税务等相关部门的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本费用控制。负责财务档案的整理和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。负责资金报表的编制和报送。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司各项收入、成本、费用和资金等方面，实现全方位预算管理。准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息和公司实际情况，尽量准确合理。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法收入预算：根据市场预测和公司业务发展规划，结合历史收入数据，编制年度收入预算。成本预算：按照成本性态分析，结合各项成本费用开支标准，编制成本费用预算。资金预算：根据公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，编制资金预算。3.预算编制程序每年[具体时间]，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。通过审批的年度预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。四、收入管理1.废品收购收入公司收购废品时，应与客户签订收购合同或协议，明确收购价格、质量标准、结算方式等条款。收购人员应及时将收购的废品数量、品种等信息传递给财务部门，财务部门根据收购合同和实际收购情况，确认废品收购收入。废品收购收入应按照规定及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.销售废品收入公司销售废品时，应开具合法有效的销售发票，按照合同约定的价格和结算方式收取货款。销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门根据销售发票和收款情况，确认销售废品收入。在销售过程中发生的运输费、装卸费等费用，应按照规定进行核算和处理。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括收购废品的进价、运输费、装卸费等与收购和销售废品直接相关的成本。间接成本：如场地租赁费用、设备折旧费、管理人员工资等不能直接归属于某一特定业务的成本。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，与公司经营活动直接相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。成本费用核算应采用合理的方法，确保成本费用数据的准确性和可靠性。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强采购管理，降低收购废品的进价成本。优化运输和装卸流程，提高效率，降低运输和装卸费用。合理控制场地租赁、设备购置等间接成本支出。严格控制期间费用，精简管理机构，降低管理人员工资和办公费用等。六、资产管理1.流动资产现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定。现金收付应严格履行审批手续，确保现金收支真实、合法、合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符，发现问题及时查明原因并处理。银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款安全防范，防止发生银行存款被盗、被骗等情况。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门应及时跟踪客户应收账款的回收情况，定期与客户核对账目。财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定进行审批，纳入公司预算管理。固定资产购置应遵循经济适用、技术先进的原则，确保固定资产的质量和性能。购置固定资产的成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。处置后的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，确保税款足额按时缴纳。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，确保不发生逾期缴纳税款等违法行为，避免产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，公司应积极开展税务筹划工作，合理降低税负。财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务经理审核签字，报公司管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的方法，对公司的偿债能力（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力（如毛利率、净利率等）、营运能力（如应收账款周转率、存货周转率等）进行分析评价。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供参考依据，提出改进措施和建议。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人