钢构行业公司财务制度

PAGE钢构行业公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范钢构行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有与公司财务相关的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和失误。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率和效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务预算分析，为公司决策提供依据。负责公司财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构开展审计工作，提供相关财务资料和信息。负责公司财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整和有效利用。负责与银行、税务、财政等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的财务外部环境。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务管理制度、财务预算、财务报表等重要财务文件。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司成本费用控制，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司财务决策支持工作，为公司重大决策提供财务分析和建议。负责公司财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。负责与银行、税务、财政等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的财务外部环境。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责公司成本费用的核算和管理，准确计算成本费用，及时进行成本费用分析和控制。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全、完整和有效利用。协助财务经理完成其他财务工作任务。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金的安全和账实相符。负责公司银行账户的管理和维护，及时核对银行账目，确保银行存款的安全和准确。负责公司资金日报表的编制和报送工作，及时反映公司资金收支情况。协助会计完成其他财务工作任务。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合钢构行业特点，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家统一会计制度的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。公司采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度的规定和钢构行业特点，设置会计科目。会计科目应当保持相对稳定，不得随意增减或合并。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。公司应当按照会计科目分类进行会计核算，确保财务信息的准确性和完整性。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司应当在规定的时间内将财务报表报送公司管理层、股东和相关监管部门，并按照要求进行财务报表的披露。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司进行股权融资时，应当按照国家有关法律法规和证券监管部门的规定，履行相关审批程序，确保股权融资合法合规。公司进行债权融资时，应当根据公司信用状况和市场利率水平，合理选择融资渠道和融资方式，确保债权融资成本合理、风险可控。公司应当加强内部融资管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用公司应当按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用范围包括生产经营、投资发展、偿还债务、支付股利等。公司应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当实行集体决策制度，确保资金使用安全。公司应当加强资金风险管理，合理控制资金使用风险。对于高风险投资项目，应当进行充分的风险评估和论证，并采取有效的风险防范措施。3.资金结算公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应当加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。银行账户应当由专人负责管理，定期进行核对和清理。公司应当加强资金结算内部控制，确保资金结算安全。资金结算业务应当严格按照审批程序办理，结算凭证应当真实、合法、有效。五、成本费用管理1.成本费用核算公司应当按照国家统一会计制度的规定和钢构行业特点，进行成本费用核算。成本费用核算应当遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。公司应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算对象应当根据钢构产品特点和生产经营管理需要确定。公司应当加强成本费用核算基础工作，确保成本费用核算数据的准确、完整。成本费用核算数据应当来源于实际发生的经济业务，不得虚构或隐瞒。2.成本费用控制公司应当建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理、成本费用分析和成本费用考核。成本费用预算应当根据公司生产经营计划和成本费用历史数据进行编制，确保成本费用预算合理、可行。公司应当加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应当采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，确保成本费用分析结果客观、准确。公司应当建立健全成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应当与绩效挂钩，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用报销公司应当建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销范围应当符合国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定。公司应当加强成本费用报销审核，严格按照成本费用报销制度的规定进行审核。成本费用报销凭证应当真实、合法、有效，报销金额应当与实际发生的经济业务相符。公司应当及时办理成本费用报销手续，确保成本费用报销及时、准确。成本费用报销应当按照规定的时间和程序进行，不得拖延或积压。六、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应当及时办理变更税务登记手续。公司应当按照国家有关税收法律法规的规定，按时申报缴纳税款。纳税申报应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报或迟报。2.税务筹划公司应当加强税务筹划管理，合理降低税务负担。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。公司应当根据国家税收政策变化和公司生产经营情况，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划方案的有效性和适应性。3.税务风险管理公司应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。税务风险管理制度应当包括税务风险识别、评估、应对和监控等环节。公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险问题，应当及时向上级领导报告，并采取有效的应对措施。七、财务预算管理1.预算编制公司应当建立健全财务预算管理制度，加强财务预算编制工作。财务预算编制应当根据公司战略规划、经营目标和年度生产经营计划进行编制，确保财务预算合理、可行。财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司总部统一组织，各部门和各分支机构按照职责分工进行编制。财务预算编制应当采用零基预算、滚动预算等先进的预算编制方法，提高财务预算编制的科学性和准确性。2.预算执行与监控公司应当加强财务预算执行管理，确保财务预算的有效执行。财务预算一经批准，应当严格按照预算执行，不得随意调整。公司应当建立健全财务预算监控机制，定期对财务预算执行情况进行监控和分析。财务预算监控应当采用定量分析和定性分析相结合的方法，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题。公司应当加强对财务预算执行情况的考核，将财务预算执行情况与绩效挂钩，确保财务预算执行目标的实现。3.预算调整公司在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整财务预算的，应当按照规定的程序进行调整。财务预算调整应当由公司总部统一组织，各部门和各分支机构按照职责分工进行申请和审批。财务预算调整应当符合国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定，确保财务预算调整合理、可行。财务预算调整应当经过充分的论证和审批，不得随意调整。八、财务审计与监督1.内部审计公司应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应当独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应当定期对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。内部审计机构应当出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。内部审计机构应当加强对公司内部控制制度的审计，评价内部控制制度的有效性和健全性。内部审计机构应当提出改进内部控制制度的建议，促进公司内部控制制度的完善。2.外部审计公司应当按照国家有关法律法规和证券监管部门的规定，聘请具有证券从业资格的会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应当独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，出具审计报告。公司应当积极配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整、准确的财务资料和信息。公司应当对外部审计机构提出的审计意见和建议进行认真整改，确保公司财务工作规范、合法。3.财务监督公司应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。财务监督应当包括对财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、成本费用管理情况、税务管理情况等进行监督检查。公司应当定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。公司应当加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德。九、财务档案管理1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同等与公司财务相关的文件和资料。2.档案整理与归档公司财务档案应当按照分类、编号、装订等要求进行整理，确保财务档案的整齐、规范。财务档案应当按照年度、类别等进行归档，便于查阅和管理。公司财务档案应当由专人负责管理，建立财务档案管理制度，明确财务档案管理职责和流程。财务档案管理人员应当具备专业知识和技能，确保财务档案的安全、完整和有效利用。3.档案保管与查阅公司财务档案应当妥善保管，确保财务档案的安全。财务档