木制品财务制度范本

PAGE木制品财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范木制品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有与公司财务活动相关的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，保证财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调度和管理，确保公司资金的合理使用和安全。4.开展成本核算与控制，降低公司运营成本，提高经济效益。5.进行财务分析，为公司决策提供财务依据和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。7.参与公司预算编制、执行和考核，监督预算的执行情况。8.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。完成领导交办的其他临时性财务工作任务。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，审核收付款凭证，防止差错和舞弊。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计完成其他相关财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的专业素质和职业道德水平。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定进行分类、整理，编制记账凭证。3.记账凭证应注明经济业务的摘要，并附有原始凭证。记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。4.记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章后，方可作为登记账簿的依据。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照会计制度的规定进行登记。2.总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。每月末，会计人员应编制科目余额表，进行试算平衡。4.账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。（三）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人签字或盖章后，对外报送。同时，应将财务报表及时归档保管，以备查阅。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应根据公司的还款能力和资金需求，合理选择融资渠道和融资期限，控制融资成本和风险。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金及时、足额到位。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。2.财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，对各部门的资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.公司资金使用应遵循“专款专用、合理安排、节约使用”的原则，确保资金用于公司生产经营活动的正常开展。5.严格控制资金支出，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出的合理性和合规性。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。3.严格执行银行结算制度，按照规定的结算方式和程序办理资金收付业务。对于大额资金支付，应实行双人经办制度，确保资金支付的安全。4.及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并进行处理。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位职责和权限，加强对资金业务的风险评估和控制。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置保险柜、安装监控设备等，确保资金安全。3.定期对资金管理情况进行内部审计和检查，发现问题及时整改，确保资金管理制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。（二）成本费用项目及核算方法1.直接材料成本直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等。直接材料成本按照实际领用数量和采购单价进行核算，计入产品生产成本。2.直接人工成本直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。直接人工成本按照实际发生额计入产品生产成本。3.制造费用制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。制造费用按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入产品生产成本。4.销售费用销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。销售费用按照实际发生额计入当期损益。5.管理费用管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用按照实际发生额计入当期损益。6.财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。财务费用按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和过程控制。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、工艺改进等方式，减少原材料消耗和人工成本。3.加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格。4.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。对业务招待费、差旅费等实行限额控制，严格审核报销凭证。5.定期进行成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，优化成本费用结构。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售产品或提供劳务的收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同销售方式下的收入确认，应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定执行。（二）收入核算与管理1.公司按照销售合同或协议的约定，及时确认销售收入，并进行账务处理。销售收入应按照实际收到或应收的金额入账，不得虚增或虚减收入。2.加强对销售收入的管理，建立销售台账，详细记录销售产品的品种、数量、价格、客户等信息，定期进行核对和分析。3.及时催收货款，加强应收账款管理，制定合理的信用政策，对客户的信用状况进行评估，控制应收账款风险。对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展，确保公司可持续发展。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.按时进行纳税申报，按照规定的申报期限、申报内容和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.准确计算应纳税额，如实申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低税务成本。2.加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险自查，及时发现和解决税务问题，避免税务处罚和损失。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的财务监督工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司财务制度和业务流程。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案应按照规定的分类标准进行整理和归档，确保档案资料的完整性和系统性。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案的保管期限应按照国家法律法规和会计制度的规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.在保管期限内，财务档案不得随意销毁。如需销毁，应按照规定的程序进行审批，并进行登记备案。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅