农民灌合作社财务制度

PAGE农民灌合作社财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范农民专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《农民专业合作社法》以及国家有关法律法规，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农民专业合作社及其所属各成员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务管理工作合法合规。2.独立核算原则：合作社作为独立的经济组织，应独立设置会计账簿，进行独立核算，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会和监事会的作用，实行民主决策、民主管理和民主监督，保障成员的知情权、参与权和监督权。4.增收节支原则：通过科学合理的财务管理，提高合作社的经济效益，降低经营成本，实现增收节支。5.风险防控原则：建立健全财务风险预警机制，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保合作社财务安全。二、财务管理职责（一）成员大会1.审议批准合作社的财务预算、决算方案。2.审议批准合作社的利润分配方案和亏损弥补方案。3.对合作社增加或者减少注册资本、合并、分立、解散和清算等重大事项作出决议。4.监督合作社的财务工作，有权查阅、复制财务会计报告和其他财务资料。（二）理事会1.组织实施成员大会通过的财务预算、决算方案。2.制定合作社的财务管理制度和内部控制制度，并组织实施。3.负责合作社的日常财务管理工作，编制财务报表，定期向成员大会报告财务状况。4.合理安排资金，确保合作社生产经营活动的正常开展。5.对合作社的重大投资、资产处置等事项进行审核，并报成员大会批准。（三）监事会1.监督合作社财务制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.对理事会的财务工作进行监督，发现问题及时提出意见和建议，并向成员大会报告。3.参与合作社财务审计工作，对审计结果进行监督。（四）会计人员1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责合作社财务资料的整理、归档和保管工作。3.定期向理事会报告财务工作情况，提供财务分析和决策支持。4.遵守职业道德，保守合作社的商业秘密。三、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则坚持以市场为导向，结合合作社的发展规划和生产经营实际情况，科学合理地编制预算。遵循量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各成员的积极性和主动性。2.预算编制内容收入预算：包括产品销售收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。支出预算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。资金预算：包括现金流入、现金流出、现金结余等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，理事会应组织各部门根据本合作社的发展规划和生产经营计划，提出下一年度的预算草案。预算草案经会计人员审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后的预算草案，报成员大会批准。（二）财务决算1.决算编制内容年度终了，会计人员应根据本年度的财务收支情况，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等内容。2.决算编制程序会计人员在年度终了后[具体时间]内完成财务决算报告的编制工作。财务决算报告经审计后，提交理事会审议。理事会审议通过后的财务决算报告，报成员大会批准。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售产品或提供服务，应按照合同约定及时收取款项。2.销售产品或提供服务时，应开具合法有效的发票，并按照规定进行纳税申报。3.加强对销售收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。（二）其他收入1.政府补助收入、捐赠收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.政府补助收入应专款专用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠人的意愿进行使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）生产成本1.生产成本是指合作社为生产产品或提供服务而发生的各项直接费用和间接费用。2.直接费用包括种子、化肥、农药、饲料、燃料、动力等原材料费用，以及直接从事生产的人员工资、奖金、津贴等。3.间接费用包括生产管理人员工资、奖金、津贴等，以及生产设备折旧、修理费、水电费、办公费等。4.加强对生产成本的核算和管理，严格控制成本支出，提高生产效益。（二）管理费用1.管理费用是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。2.管理费用包括管理人员工资、奖金、津贴等，以及办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、通讯费等。3.严格控制管理费用支出，建立健全费用审批制度，确保费用支出的合理性和合法性。（三）销售费用1.销售费用是指合作社为销售产品或提供服务而发生的各项费用。2.销售费用包括广告费、展览费、包装费、运输费、装卸费等，以及销售人员工资、奖金、津贴等。3.加强对销售费用的核算和管理，提高销售效率，降低销售成本。（四）财务费用1.财务费用是指合作社为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。2.财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。3.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。（五）支出审批1.合作社各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由理事会成员审批；重大支出应经成员大会审议通过后，由理事会成员审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的真实性、合法性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强对库存现金的管理，定期进行盘点，做到账款相符。严格控制银行存款账户的开立和使用，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。2.应收款项加强对应收款项的核算和管理，及时清理催收，减少坏账损失。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款人等信息。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.存货存货是指合作社在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括原材料、在产品、产成品等。加强对存货的核算和管理，建立存货明细账，定期进行盘点，做到账实相符。合理确定存货的储备量，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量固定资产是指合作社为生产经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产的折旧合作社应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产的购置与处置合作社购置固定资产，应按照规定的审批程序进行审批。固定资产处置时，应按照规定进行评估和审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产的摊销合作社应根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期摊销无形资产，计入相关成本费用。七、负债管理（一）应付款项1.应付款项是指合作社因购买产品、接受服务等而应付给供应单位的款项。2.加强对应付款项的核算和管理，及时支付应付款项，维护合作社的信誉。3.建立应付款项台账，详细记录应付款项的发生时间、金额、债权人等信息。（二）借款1.合作社借款应按照规定的审批程序进行审批。2.合理确定借款金额和借款期限，优化借款结构，降低借款成本。3.按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。八、所有者权益管理（一）股金管理1.股金是指成员投入合作社的资金。2.加强对股金的核算和管理，如实记录股金的增减变动情况。3.股金可以依法转让，但不得退股。（二）公积金管理1.公积金是指合作社从当年盈余中提取的积累资金。2.公积金主要用于弥补亏损、扩大生产经营、转增股金等。3.加强对公积金的核算和管理，确保公积金的安全和有效使用。（三）盈余分配1.合作社在弥补亏损、提取公积金后，方可进行盈余分配。2.盈余分配方案应经成员大会审议通过后实施。3.盈余分配应按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；其余部分按照成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，并及时报送成员大会、理事会和监事会。（二）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为合作社的决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会应定期对合作社的财务工作进行监督检查，发现问题及时提出意见和