中国石油内部财务制度

PAGE中国石油内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范中国石油内部财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为公司战略目标的实现提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于中国石油各级单位及其所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不留管理死角。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行、监督相互制约、相互协调。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.中国石油总部设立财务管理部，负责全公司财务管理工作的统筹规划、政策制定和监督指导。2.各地区公司、专业公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。3.基层单位应设置财务岗位，明确岗位职责，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见，保障公司决策的科学性。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。负责财务风险防控，定期进行财务风险评估，提出风险应对措施。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，确保财务信息准确无误。负责编制各类财务报表，及时报送相关部门和领导。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。做好会计档案管理工作，确保会计资料的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，坚持准则。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利。三、会计核算（一）会计政策1.遵循国家统一的会计制度，结合中国石油实际情况，制定本公司的会计政策。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报经批准，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应按规定程序进行。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，严格按照审核程序进行编制和审核。2.依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，确保账簿记录清晰、完整。3.定期进行账账核对、账实核对，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和责任。2.每年第四季度开始编制下一年度财务预算，预算编制应结合公司战略目标、经营计划和市场预测等因素。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等内容。4.各部门应按照公司统一要求，编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司预算管理委员会审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是公司年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.加强对筹资活动的管理，严格按照规定程序进行筹资决策和审批。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强对资金支出的审核，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期进行资金清查，确保资金账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的风险防控。2.实行不相容岗位分离，严禁一人办理资金业务全过程。3.加强对资金业务的内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家规定的成本核算方法和公司财务制度，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本。3.开展成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用审批1.建立健全成本费用审批制度，明确审批权限和程序。2.成本费用支出应严格按照审批程序进行，未经批准不得列支。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产购置、验收环节的管理，确保固定资产质量和价值。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。（三）无形资产1.建立无形资产管理制度，加强无形资产的核算和管理。2.对无形资产的取得、摊销、处置等环节进行规范管理，确保无形资产价值的真实、准确。3.定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。（四）资产减值准备1.按照国家规定和公司财务制度，定期对资产进行减值测试，合理计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提和转回应符合规定程序，确保财务信息的真实性和准确性。八、收入与利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法。2.加强对收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.严格按照合同约定及时收取款项，加强应收账款管理，降低坏账风险。（二）利润管理1.按照国家规定和公司财务制度，准确计算和核算利润。2.加强对利润分配的管理，严格按照规定程序进行利润分配。3.合理确定利润留存比例，兼顾公司发展和股东利益。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保财务内部控制有效执行。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，不断完善内部控制体系。（二）内部审计监督1.加强内部审计工作，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督检查1.积极配合国家有关部门和中介机构的监督检查，如实提供财务资料。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。十、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立适应公司发展需要的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等功能。3.加强财务信