小型微利企业财务制度

PAGE小型微利企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型微利企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本小型微利企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理企业的财务工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，组织制定企业财务管理制度和办法。组织编制和执行企业财务预算，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。负责企业资金筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业合法权益。参与企业重大经济决策，提出财务意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责成本费用核算和管理，正确计算成本，控制费用支出。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税款。保管会计档案，按照规定期限进行归档和保管。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度企业应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结。定期盘点现金库存，确保现金账实相符。2.银行存款管理制度企业应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批制度企业资金支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批等环节。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置：企业购置固定资产应按照预算进行，经相关部门审批后办理。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限按照国家规定执行。企业应定期计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则：企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用控制建立成本费用预算制度，加强成本费用的事前控制。严格执行成本费用开支标准，控制成本费用支出。加强成本费用分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。3.费用报销制度企业应制定费用报销标准和流程，明确报销范围、审批程序等。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核后予以报销。（四）收入分配管理制度1.收入确认原则：企业应按照国家有关规定和会计准则，确认收入的实现。2.利润分配企业实现利润后，应按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。四、财务核算制度（一）会计核算基础1.会计凭证：企业应按照国家统一会计制度的规定，取得和填制会计凭证。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：企业应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，并按照规定进行登记。会计账簿应定期打印，妥善保管。3.财务报表：企业应按照国家统一会计制度的规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，并按时报送相关部门。（二）会计核算方法1.资产核算：企业应按照会计准则的规定，对各项资产进行核算，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.负债核算：企业应按照会计准则的规定，对各项负债进行核算，包括流动负债、非流动负债等。3.所有者权益核算：企业应按照会计准则的规定，对所有者权益进行核算，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.收入核算：企业应按照会计准则的规定，对各项收入进行核算，包括主营业务收入、其他业务收入等。5.成本费用核算：企业应按照会计准则的规定，对各项成本费用进行核算，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（三）财务报告与分析1.财务报告编制：企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务分析：企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。财务分析报告应及时报送企业管理层和相关部门。五、税务管理制度（一）税务登记与申报1.税务登记：企业应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.纳税申报：企业应按照国家规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。（二）发票管理1.发票领购：企业应按照国家有关规定，向税务机关领购发票，并建立发票领购、使用、保管制度。2.发票开具：企业应按照国家有关规定，如实开具发票，不得虚开发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票保管：企业应妥善保管发票，不得丢失、损毁。发票存根联和发票登记簿应保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）税务风险管理1.风险识别与评估：企业应定期对税务风险进行识别和评估，及时发现潜在的税务风险。2.风险应对措施：企业应针对识别出的税务风险，制定相应的应对措施，包括调整经营策略、加强内部管理、规范税务处理等。3.税务沟通与协调：企业应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理合法合规。六、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.防范财务风险：加强财务风险管理，识别、评估和应对各种财务风险，确保企业财务安全。3.提高财务管理效率：优化财务工作流程，合理配置财务资源，提高财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：内部控制应关注企业重要财务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，实现不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行、保管与记账等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制：建立财务预算制度，加强预算编制、执行、分析和考核，确保企业预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。七、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录索引。2.归档要求：财务档案应及时归档，归档时应确保档案资料的完整性和准确性。（三）档案保管与查阅1.保管期限：财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5