大型山庄财务制度

PAGE大型山庄财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大型山庄的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障山庄资产的安全与完整，提高资金使用效益，为山庄的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于大型山庄及其下属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映山庄的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖山庄财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本山庄有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.承办山庄领导交办的其他工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为山庄决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。对财务收支进行监督，确保各项费用支出符合规定。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据山庄的经营目标和工作计划，编制下一年度的部门预算，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算，结合山庄历史数据和市场情况，编制山庄年度财务预算草案。3.预算草案经山庄管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）客房收入1.前台应及时准确地记录客房预订信息，办理入住和退房手续。2.按照规定的房价标准收取客房费用，确保收入足额入账。3.定期核对客房收入账目，与客房部进行数据核对，确保收入数据的一致性。（二）餐饮收入1.餐厅应准确记录菜品销售数量和价格，开具发票或收据。2.加强对餐饮收入的管理，防止跑单、漏单等情况发生。3.定期对餐饮收入进行统计分析，评估菜品销售情况，为菜品调整提供依据。（三）其他收入1.对山庄提供的其他服务项目，如会议服务、娱乐服务等，应按照规定的收费标准收取费用。2.及时收取各项收入款项，确保资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本建立采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应与供应商进行谈判，争取优惠价格，降低采购成本。定期对采购成本进行分析，评估采购绩效。2.营业成本客房部应合理控制客房用品消耗，降低客房营业成本。餐饮部应加强食材采购、库存管理和菜品制作过程控制，降低餐饮营业成本。（二）费用管理1.固定费用包括房租、设备折旧、人员工资等，应按照规定的标准和方法进行计提和核算。定期对固定费用进行分析，评估费用合理性，采取措施控制费用增长。2.变动费用如水电费、物料消耗等，应加强日常管理，制定合理的消耗定额，控制费用支出。对变动费用进行实时监控，及时发现异常情况并进行处理。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入成本费用。4.对固定资产的购置、处置等进行严格审批，确保资产安全。（二）流动资产（存货）管理1.客房部、餐饮部等部门应建立存货管理制度，合理控制存货库存水平。2.定期对存货进行盘点，及时处理积压、过期存货。3.加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，确保存货安全和完整。七、资金管理（一）资金筹集1.根据山庄经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资等。2.财务经理负责与银行等金融机构沟通协调，办理贷款手续，确保资金及时到位。3.对筹集的资金应进行合理安排，确保资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算和审批程序执行，确保资金使用合规、合理。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账等。2.出纳人员应严格按照结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映山庄的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为山庄管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程等。2.通过内部控制，防范财务风险，确保财务信息的真实性和准确性。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对山庄的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围和重点，确保审计工作的有效性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应准