如何评价企业财务制度

PAGE如何评价企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务制度严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，形成全面的财务管理制度体系。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和操作规范，保证财务工作有序开展。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合制度要求。2.组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司各项资产的核算、管理和清查，定期进行资产盘点，确保资产账实相符。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用标准，降低公司运营成本。6.负责公司收入与利润的核算和管理，及时准确地反映公司经营成果，制定利润分配方案。7.负责公司财务报表的编制、报送和分析，为公司管理层提供决策支持。8.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。9.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司财务预算、决算，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核成本费用支出。负责公司财务风险防控，定期进行财务风险评估，提出风险应对措施。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确和及时。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司成本费用的核算和控制，审核成本费用报销单据，进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收支数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金收支中的问题。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制本部门下一年度预算草案，并报送财务部门。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.财务部门负责对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算草案经管理层审批通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格执行公司下达的年度预算，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.各部门应加强对预算执行的控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、经营计划等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，并报送财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报公司管理层审批。4.预算调整经公司管理层审批通过后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。3.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应的及时性和稳定性。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.公司在筹集资金时，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。4.财务部门负责制定资金筹集计划，组织实施筹资活动，并对筹资资金进行统一管理和调配。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照审批流程进行申请和审批，确保资金使用的合理性和合规性。3.资金使用应优先保障公司生产经营活动的正常开展，合理安排投资项目，提高资金使用效益。4.财务部门应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中的问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和准确。2.财务部门应按照国家有关规定和公司财务制度，办理现金收付、银行结算等资金结算业务。3.公司应严格控制现金使用范围，尽量采用银行转账等非现金结算方式，减少现金风险。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和完整。（四）资金安全管理1.公司高度重视资金安全管理，建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防控。2.加强对现金、有价证券、票据等重要资金资产的保管，确保资产安全。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。4.加强对财务人员和资金管理人员的安全教育和培训，提高资金安全意识和防范能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定和公司财务制度，对货币资金进行管理和核算。加强对现金和银行存款的日常管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金账实相符。严禁坐支现金，严格控制现金库存限额，确保现金安全。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门负责对存货进行核算，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，报公司管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置资产的质量和性价比。财务部门负责对固定资产购置资金进行审核和支付，确保资金使用合规。2.固定资产折旧公司按照国家有关规定和公司财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门负责对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照国家有关规定和公司财务制度进行核算。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研发过程中发生的实际支出入账。2.无形资产摊销公司按照国家有关规定和公司财务制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门负责对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确。3.无形资产处置公司处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。处置无形资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家有关规定和公司财务制度，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，准确划分成本费用的受益对象和期间。3.财务部门负责对成本费用进行明细核算，定期编制成本费用报表，为公司成本费用管理提供数据支持。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.各部门应加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理合规。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。（三）成本费用分析1.公司定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.成本费用分析应包括成本费用构成、变动趋势、成本费用率分析等内容，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。3.根据成本费用分析结果，制定针对性的成本费用控制措施，不断降低公司成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司按照国家有关规定和公司财务制度，对收入进行核算和管理。2.收入核算应遵循权责发生制原则，准确确认收入的实现时间和金额。3.销售部门负责销售收入的确认和催收工作，财务部门负责对销售收入进行核算和监控。4.加强对收入的分析和管理，及时发现收入变动中的问题，并采取相应措施。（二）利润管理1.公司按照国家有关规定和公司财务制度，对利润进行核算和管理。2.利润核算应准确计算各项收入、成本费用和税金，确保利润数据的真实可靠。3.公司根据经营情况和发展战略，制定合理的利润分配方案，兼顾公司发展和股东利益。4.加强对利润的分析和管理，为公司决策提供利润相关信息支持。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制应做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。3.财务部门负责组织财务报表的编制工作，对财务报表数据进行审核和汇总，确保财务报表质量。（二）财务报表报送1.公司按照国家有关规定和监管要求，及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。2.财务报表报送应按照规定的时间、方式和内容进行，确保报送信息的准确性和完整性。3.加强对财务报表报送工作的管理，建立财务报表报送记录和档案，以备查阅。（三）财务分析1.公司定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，运用多种分析方法，深入剖析公司财务状况和经营情况。3.根据财务分析结果，提出针对性的建议和措施，为公司优化经营决策、提高管理水平提供参考。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.财务部门负责组织税务申报工作，按照规定的时间、税种和税率进行纳税申报，确保申报数据的准确无误。3.加强对税务申报的管理，建立税务申报记录和档案，以备查阅。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司经营实际情况，制定合理的税务筹划方案。3.财务部门负责税务筹划方案的制定和实施，定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和防控。2.财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.财务档案应涵盖公司财务活动的全过程，确保财务档案的完整性和系统性。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号和装订。2.财务档案应及时归档，建立财务档案目录和索引，便于查