贵阳记账公司财务制度

PAGE贵阳记账公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范贵阳记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，提高公司经济效益，维护公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于贵阳记账公司全体员工及公司所服务的客户。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的真实性和可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、财务报告和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：对公司财务信息和客户财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员职责财务经理职责负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务分析和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理公司财务税务问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算和账务处理。编制财务报表和财务报告，及时准确反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理和保管，确保财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，定期进行现金盘点和银行对账。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务核算与管理1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。2.会计凭证管理会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。3.会计账簿管理会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿。总账应按照会计科目表的顺序和名称设置，采用订本式账簿。明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，采用活页式账簿或卡片式账簿。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿。其他辅助性账簿是为了备忘备查而设置的账簿，如固定资产卡片、低值易耗品台账、往来账款备查簿等。会计账簿应定期打印，总账、明细账、日记账等应每年打印一次。打印的会计账簿应连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。4.财务报告管理财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司应定期编制财务报告，月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，季度财务报告应于季度终了后[X]日内报出，半年度财务报告应于半年度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务经理、会计主管人员签名或盖章。公司应加强财务报告分析工作，定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务信息支持。财务报告分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。四、资金管理1.现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，库存现金限额一般按照公司[X]天的日常零星开支需要确定。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库和挪用现金。出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理公司应按照国家银行账户管理规定，开立银行账户，并严格按照规定使用银行账户。银行账户应专人管理，不得出租、出借银行账户。银行存款收支业务应按照规定的审批程序进行，出纳人员应及时登记银行存款日记账，做到日清月结。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。公司应定期对银行存款账户进行清理，对于长期未使用的银行账户，应及时办理销户手续。3.资金审批与使用公司资金支出应按照规定的审批程序进行，审批流程一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司董事会或股东会批准。公司应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。五、费用管理1.费用分类与标准公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、工资及福利费等。销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。公司应制定各项费用的开支标准和审批程序，严格控制费用支出。费用开支标准应根据公司实际情况和国家相关规定制定，并报公司董事会或股东会批准。2.费用报销管理费用报销应按照规定的审批程序进行，经办人应填写费用报销单，并附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批后，方可到财务部门报销。费用报销的原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。原始凭证应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等，不得涂改、挖补。费用报销应及时进行，不得跨期报销。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。3.费用控制与分析公司应加强费用控制，定期对费用支出情况进行分析和比较，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。公司应建立费用预算管理制度，将费用预算分解到各部门和各岗位，定期对费用预算执行情况进行考核和评价，并与部门和个人的绩效挂钩。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产的购置符合公司生产经营需要。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置前应进行评估，确保固定资产处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产与存货管理流动资产是指公司可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。公司应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。货币资金应按照规定进行管理，交易性金融资产应按照公允价值计量，应收及预付款项应及时清理和催收，存货应按照规定进行核算和管理。存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应按照规定的审批程序进行，采购前应进行市场调研，确保存货采购价格合理。存货应按照规定的方法进行核算和计价，定期进行盘点，做到账实相符。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。公司应建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。税务申报应按照规定的格式和内容填写，申报数据应真实、准确、完整。2.税款缴纳与核算公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，不得采用现金缴纳等方式。公司应建立税款核算管理制度，对各项税款的计算、缴纳、核算等环节进行规范管理。税款核算应按照国家税收法律法规的规定和公司财务制度的要求进行，确保税款核算的准确性和合规性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。税务风险预警应包括税务政策变化风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。公司应定期对税务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低税务风险。税务风险应对措施应包括加强税务政策学习、规范税务申报流程、加强税务内部控制等。八、财务审计与监督1.内部审计制度公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会或股东会负责。内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计时间等。内部审计计划应报公司董事会或股东会批准后实施。内部审计机构应按照内部审计计划开展审计工作，审计工作结束后应出具内部审计报告。内部审计报告应包括审计发现的问题、审计建议、审计结论等内容。2.财务监督与检查公司应加强财务监督与检查，定期对公司财务工作进行检查和评价。财务监督与检查应包括财务制度执行情况检查、财务报表真实性检查、资金使用情况检查等。公司应建立财务监督与检查制度，明确财务监督与检查的流程和责任，确保财务监督与检查的有效性。财务监督与检查应按照规定的程序进行，检查结果应及时反馈给公司管理层，并提出改进建议。3.外部审计与合作公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具有相应的资质和信誉，审计工作应按照国家审计准则和相关规定进行。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。外部审计机构出具的审计报告应及时报送公司董事会或股东会，并向公司全体股东公开披露。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、报表等。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案整理与保管财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档，确保财务档案的完整性和系统性。财务档案应定期装订成册，并加具封面，注明档案名称、年度、月份起讫日期、凭证种类、起讫号码等。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗等措施应齐全。财务档案保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年等。3.财