雅居乐财务制度

PAGE雅居乐财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范雅居乐集团及其下属各公司（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，确保集团财务活动合法、合规、有序进行，促进集团健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于雅居乐集团总部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等各个环节。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团的财务工作。各下属公司应根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。办理税务申报、缴纳等税务相关工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员做好财务核算工作。（三）财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各下属公司应严格按照集团规定执行。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并按照规定进行披露。2.会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。（二）会计科目与账簿设置1.集团统一设置会计科目体系，各下属公司应按照集团规定的会计科目进行账务处理。会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应报集团财务管理部门批准。2.各公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记和管理。账簿记录应清晰、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报告1.各公司应按照国家统一会计制度和集团要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送集团财务管理部门；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送，并按照规定进行审计和披露。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，履行必要的审批程序。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.内部融资应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）资金运用1.集团建立资金集中管理制度，对资金进行统一调配和管理。各下属公司应按照集团资金管理要求，及时将资金上划至集团资金管理中心。2.资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。重大资金支出应经过集体决策，并报集团财务管理部门备案。3.加强资金风险管理，合理控制资金流动性风险、信用风险和市场风险。定期对资金状况进行分析和评估，及时采取措施防范风险。（三）资金结算1.集团统一规范资金结算流程，加强资金结算管理。各公司应按照规定的结算方式和结算渠道进行资金收付，确保资金安全、及时到账。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理，确保账户合规使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防范资金挪用和舞弊行为。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置应按照集团规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和经济分析，确保资产购置合理、有效。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和管理。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，确保固定资产安全完整。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧政策应保持一致，不得随意变更。（三）无形资产1.集团对无形资产进行统一管理，包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产的取得、转让、摊销等应按照国家法律法规和集团规定进行。2.加强无形资产的价值评估和管理，定期对无形资产进行减值测试，确保无形资产账面价值真实反映其实际价值。六、成本费用管理（一）成本费用预算1.各公司应根据年度经营目标，编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖各项成本费用项目，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用预算应经过严格的审核和审批程序，确保预算的合理性和可行性。预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出合理、合规。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过成本分析和成本控制，提高成本效益水平。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和集团规定，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算真实、准确。2.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中的问题和不足，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.集团统一规范收入确认原则和方法，各下属公司应按照集团规定进行收入核算。收入确认应符合国家会计准则和相关法律法规的要求，确保收入真实、准确、完整。2.加强对收入的管理和监督，建立收入台账，及时记录收入情况。定期对收入进行分析和评估，确保收入目标的实现。（二）利润管理1.按照国家规定和公司章程的要求，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。2.在利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积等。八、税务管理（一）税务政策遵循1.集团及各下属公司应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。2.建立税务管理制度，明确税务管理职责和工作流程。加强税务核算和申报工作，确保税务申报准确、及时。（二）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定税务风险应对措施。加强与税务机关的沟通和协调，及时解决税务问题，防范税务风险。2.定期进行税务自查和税务审计，发现问题及时整改，确保税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.集团建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。内部控制制度应符合国家法律法规和行业标准的要求，具有可操作性和有效性。2.各下属公司应根据集团内部控制制度，结合自身实际情况，制定具体的内部控制实施细则，并报集团财务管理部门备案。（二）内部控制执行与监督1.加强内部控制制度的执行力度，确保各项内部控制措施得到有效落实。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。2.建立内部审计制度，加强内部审计监督。内部审计部门应定期对公司财务状况和经营活动进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务分析与评价（一）财务分析1.集团财务管理部门定期组织财务分析工作，对集团及各下属公司的财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、客观地反映公司财务状况和经营情况。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，为公司决策提供依据，发现问题及时提出改进措施。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对集团及各下属公司的财务绩效进行评价。财务评价指标应包括财务指标和非财