严格规范财务制度

PAGE严格规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务工作受到有效监督和制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，组织实施财务管理活动。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确无误。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况。编制公司年度财务预算和财务计划，组织实施并监督执行。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。组织开展财务分析和财务风险防控工作，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。对公司财务收支进行审核，确保财务收支合法合规。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。负责与银行的对账工作，编制银行存款余额调节表。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司战略规划和财务状况，编制公司年度预算方案。年度预算方案经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算与管理财务部门应设置专门的收入账户，对公司各项收入进行明细核算。销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收工作，及时将销售信息传递给财务部门。财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保收入核算准确无误。加强对收入的管理，严格控制收入的确认和计量，防止收入流失和虚假收入。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门成本费用的界限。成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的全过程管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并组织实施。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销规定公司制定统一的成本费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证、报销审批程序等。员工报销成本费用时，应填写报销单，提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格审核报销凭证和报销金额，对不符合规定的报销予以拒绝。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，办理相关手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，并按照规定的审批程序进行审批。财务部门应根据审批后的资金使用申请表办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确、及时。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合公司规定和预算安排。3.资金结算公司严格按照国家有关支付结算制度进行资金结算，确保资金结算安全、准确、及时。出纳人员应根据审核无误的收付款凭证办理资金结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.资金风险管理公司建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，识别资金风险点，制定相应的风险应对措施。加强对资金风险的控制和管理，防范资金链断裂、资金挪用等风险，确保公司资金安全。（五）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，做到账实相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，催收应收账款；财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符；加强对存货跌价准备的计提和管理，合理确定存货价值。2.固定资产管理制度固定资产购置：公司根据经营需要和发展战略，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产管理制度无形资产确认与计量：公司按照国家统一的会计制度规定，确认无形资产的入账价值，并进行合理计量。对自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化和费用化处理。无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并计提无形资产摊销。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确无误。无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行审批，确保转让与处置价格合理、程序合规。财务部门应及时对无形资产转让与处置进行账务处理，确保资产处置损益准确核算。（六）财务报告与分析制度1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门负责财务报告的编制工作，相关部门应积极配合提供有关资料。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审批。公司按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告，确保信息公开透明。3.财务分析财务部门定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。四、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产状况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改落实。2.外部监督公司应接受税务、审计、财政等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对外部监督检查中发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（二）内部控制1.内部控制制度建设公司建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个环节，确保公司运营活动合法合规、风险可控。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部牵制和监督制衡。2.风险评估与控制公司定期对经营活动中面临的风险进行评估，识别风险点，制定相应的风险应对措施。加强对风险