儿童乐园财务制度及流程

PAGE儿童乐园财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范儿童乐园的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障乐园的经济利益，为乐园的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于儿童乐园内的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映乐园的财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现乐园经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责儿童乐园的财务管理工作。财务部门应配备财务经理、会计、出纳等专业人员，明确各岗位的职责和分工。2.人员职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务分析工作，为管理层提供决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。会计按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的整理和归档，保管会计档案。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据儿童乐园的发展战略、经营目标和市场情况，组织编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并按照季度或月度进行分解，明确各阶段的预算目标。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现预算偏差，并分析原因，提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向管理层报告，经批准后调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并附上相关的证明材料。预算调整经管理层批准后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理1.门票收入儿童乐园应按照规定的票价收取门票，确保票价的合理性和一致性。门票销售应使用统一的票据，票据应注明游客姓名、人数、票价、日期等信息，并加盖财务专用章。每日营业结束后，售票员应将当日门票收入汇总，与现金或银行存款核对无误后，交给出纳入账。2.游乐项目收入游乐项目应明确定价，并在显著位置公示。游客选择游乐项目时，应按照规定的收费标准收取费用，并开具相应的票据。游乐项目操作人员应及时记录游客参与项目的情况，每日营业结束后，将收入情况汇总报给财务部门。3.其他收入儿童乐园的其他收入包括商品销售收入、餐饮收入、场地租赁收入等。商品销售和餐饮服务应按照规定的价格进行收费，并开具发票。场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定收取租金。五、成本管理1.成本核算对象儿童乐园的成本核算对象主要包括游乐设备购置及折旧、场地租赁、人员工资、水电费、物料消耗等。2.成本核算方法采用分类法进行成本核算，将各项成本按照性质和用途进行分类，分别计算成本。对于游乐设备购置及折旧，应按照设备的使用寿命和折旧方法进行计算，将折旧费用分摊到各期成本中。场地租赁费用应按照租赁期限进行分摊，计入各期成本。人员工资应按照实际发生额计入当期成本。水电费、物料消耗等应按照实际发生额计入当期成本。3.成本控制建立成本控制制度，加强对各项成本的管理和控制。对于游乐设备购置，应进行市场调研，选择性价比高的设备，降低购置成本。合理安排人员，优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强对水电费、物料消耗等的管理，采取节能降耗措施，降低运营成本。六、费用管理1.费用分类儿童乐园的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销规定员工因工作需要发生的费用，应按照规定的程序进行报销。报销时应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票或收据。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理应根据费用的合理性和合法性进行审批，对于不符合规定的费用予以拒绝报销。出纳应按照审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.费用控制建立费用控制制度，加强对各项费用的管理和控制。对于管理费用，应严格控制各项开支，精简不必要的管理环节，降低管理成本。对于销售费用，应合理安排广告宣传、促销活动等费用，提高销售效果，降低销售成本。对于财务费用，应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，现金收付应做到日清月结，确保现金的安全。库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时催收款项，确保应收账款的及时收回。对于长期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确设备的规格、型号、价格、交货时间等条款，并按照合同约定支付款项。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的报废、出售等处置，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。3.无形资产儿童乐园的无形资产主要包括商标权、专利权等。无形资产应按照规定的方法进行摊销，并在财务报表中予以反映。加强对无形资产的管理，保护乐园的知识产权。八、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。财务部门应定期对应付账款进行清理，及时支付款项，确保应付账款的及时清偿。对于长期未支付的应付账款，应分析原因，采取相应的措施进行处理。预收账款管理按照规定的程序收取预收账款，并开具相应的票据。定期对预收账款进行清理，及时结算收入，确保预收账款的及时结转。2.非流动负债儿童乐园如需举借非流动负债，应按照规定的程序进行申请和审批。非流动负债应按照合同约定的还款方式和还款期限进行偿还，确保按时足额还款。九、财务报表与财务分析1.财务报表财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映儿童乐园的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应及时报送管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，分析应深入、全面，提出有针对性的建议和措施。财务分析报告应及时报送管理层，为管理层的决策提供参考依据。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度的执行情况和财务工作的合规性。2.外部审计儿童乐园应