公司制定财务制度流程

PAGE公司制定财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供专业财务意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司各项资产进行登记、核算和监督，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和控制。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的开支范围和标准，票据是否合法有效等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批，对于超出一定金额的费用，需报总经理审批。5.审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给报销人。（二）采购付款审批1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，并附上采购发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项已完成且符合合同约定后签字提交财务部门。3.财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核采购事项的真实性、合同执行情况、发票合规性等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司资金状况和审批权限进行审批，对于大额采购付款，需报总经理审批。5.审批通过后，出纳按照合同约定的付款方式和时间进行付款操作。（三）资金支出审批1.涉及资金支出的业务部门填写资金支出审批表，详细说明资金支出的用途、金额、支付方式等信息，并附上相关业务文件或合同。2.业务部门负责人对资金支出的必要性和合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务人员对资金支出审批表及相关文件进行审核，重点审核资金支出是否符合公司财务预算和资金安排，是否存在潜在风险等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司资金状况和审批权限进行审批，对于重大资金支出，需报总经理审批，并提交公司管理层会议审议。5.审批通过后，出纳按照审批意见办理资金支出手续。四、财务预算管理（一）预算编制（1）每年末，公司各部门根据下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的费用预算、收入预算、资产购置预算等相关预算草案，并提交给财务部门。（2）财务部门对各部门提交的预算草案进行初步审核和汇总，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见和建议，形成公司年度财务预算初稿。（3）公司管理层对财务预算初稿进行审议，根据公司发展规划和市场形势，对预算进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。（二）预算执行1.公司各部门按照批准的年度财务预算组织实施各项业务活动，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握各部门预算执行进度，分析预算执行差异原因，并向公司管理层汇报。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并提出调整预算的申请。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大政策变动等原因导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整前后的预算指标对比等情况，并附上相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见后报公司管理层审批。4.公司管理层根据实际情况对预算调整申请进行审批，审批通过后，财务部门对公司年度财务预算进行相应调整，并下达给各部门执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，并及时将销售信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入的准确记录和及时入账。3.在收入核算过程中，财务人员应严格审核销售发票的开具、销售折扣与折让的处理等事项，确保收入核算的合规性。4.加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应制定专门的催收措施，并及时向公司管理层报告。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确公司成本核算对象，根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算的方法和流程。2.财务部门按照成本核算对象，对生产经营过程中发生的各项成本进行归集和分配，计算产品或服务的总成本和单位成本。3.在成本核算过程中，应严格区分直接成本和间接成本，准确归集各项成本费用，确保成本核算的准确性和可靠性。（二）费用控制1.制定公司费用开支标准和审批流程，明确各项费用的报销范围、标准和审批权限。2.各部门应严格按照费用开支标准控制费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。对于超标准的费用支出，应提前向公司管理层申请并说明原因。3.财务部门加强对费用支出的审核监督，定期对费用支出情况进行分析和统计，及时发现和纠正费用支出中的不合理行为。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平等，分析成本变动原因，找出成本管理中的薄弱环节和存在的问题。2.根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施，优化成本结构，降低生产成本和运营成本。3.加强对成本控制措施执行情况的跟踪和考核，确保成本控制目标的实现。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支业务的审批、复核和监督，防止货币资金被盗、挪用等风险。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理流程。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合合同约定。4.加强存货保管管理，分类存放存货，定期盘点存货，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。5.规范存货发出管理，严格按照审批程序办理存货发出手续，确保存货发出的真实性和合理性。（三）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等管理要求。2.加强固定资产购置管理，根据公司发展需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，严格按照审批程序进行采购。3.建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和性能符合要求。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。5.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产的管理工作，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，规范无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理流程。2.对于其他资产，如长期待摊费用、在建工程等，应按照相关会计准则和公司财务制度的规定进行核算和管理，确保资产的安全和有效使用。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.财务部门负责组织公司各项税款的计算、申报和缴纳工作，按时向税务机关报送纳税申报表和相关财务资料。3.在纳税申报过程中，应认真核对各项数据，确保申报数据的准确性和真实性，避免因申报错误导致税务风险。（二）税务筹划与风险管理1.结合公司实际情况，合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务管理符合最新政策要求。3.加强税务风险管理，定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和处理潜在的税务风险点，避免因税务问题给公司带来经济损失和不良影响。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据应与会计账簿记录一致。3.在编制财务报告过程中，应严格按照财务报告编制流程进行操作，加强对财务数据的审核和校验，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务运行中的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出针对性建议和措施，为公司优化财务管理、提高经济效益提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和工作流程。2.财务部门定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止财务人员违规操作和舞弊行为的发生。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动、内部控制制度等进行内部