如何建立规范财务制度

PAGE如何建立规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及相关政策规定，确保公司/组织的财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的各个方面，建立全面、系统的财务管理制度体系，确保无财务管理漏洞。4.准确性原则财务核算、报表编制等应准确无误，各项财务指标计算清晰、明确，为公司/组织决策提供可靠依据。5.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，以便及时掌握公司/组织财务动态，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则在确保财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置，降低财务成本，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.财务管理负责制定和执行公司/组织的财务战略、财务计划和预算方案，组织财务核算与分析，为公司/组织决策提供财务支持。2.资金管理统筹资金筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司/组织资金链的稳定，提高资金使用效率，降低资金成本。3.成本控制建立成本核算体系，加强成本费用管理与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，提高公司/组织经济效益。4.财务监督对公司/组织财务活动进行全程监督，审核财务收支，检查财务制度执行情况，防范财务风险，确保财务安全。5.税务管理负责公司/组织税务筹划与申报缴纳工作，熟悉税收政策法规，合理降低税负，维护公司/组织税务合规。6.财务报告与分析定期编制财务报表和财务分析报告，向公司/组织管理层及相关部门提供准确、及时的财务信息，为决策提供依据。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司/组织财务管理工作,制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务计划和预算方案。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见，为公司/组织经营管理提供财务支持。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务报告和财务分析提供准确的数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。协助财务负责人进行财务预算编制、成本核算与控制等工作。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。（三）财务人员任职要求1.专业知识与技能具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财务法规、会计准则和税收政策，熟练掌握财务软件和办公软件的操作。2.工作经验一般要求具有一定年限的财务工作经验，熟悉财务核算、财务管理、资金管理等业务流程。3.职业道德诚实守信，廉洁奉公，遵守财务职业道德规范，保守公司/组织财务秘密，维护公司/组织利益。4.沟通协调能力具备良好的沟通协调能力，能够与公司/组织内部各部门及外部相关机构有效沟通，协调财务工作顺利开展。三、财务管理制度（一）财务审批制度1.审批流程公司/组织各项费用支出实行分级审批制度，根据金额大小分为不同审批层级。一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由财务负责人或授权审批人审批。重大费用支出：超过一定金额标准的重大费用支出，需经部门负责人、财务负责人审核后，提交公司/组织管理层审批。2.审批权限明确各级审批人员的审批权限，确保审批流程规范、高效。例如，财务负责人对一定金额以下的费用支出具有最终审批权，超过该金额的费用支出需报公司/组织管理层审批。3.审批责任审批人员应对审批事项的真实性、合理性和合法性负责。如因审批失误导致公司/组织损失，审批人员应承担相应责任。（二）资金管理制度1.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应综合考虑融资成本、融资风险等因素。制定资金筹集计划，明确融资渠道、融资时间、融资金额等，确保资金及时足额到位。对融资活动进行全程管理，包括与金融机构沟通协调、签订融资合同、办理融资手续等，确保融资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途和支出进度。严格执行资金使用审批制度，确保资金支出符合公司/组织规定和预算安排。加强资金风险管理，对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制，防范资金链断裂、资金挪用等风险。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家有关结算规定和公司/组织内部制度办理资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对资金结算凭证进行妥善保管，建立健全资金结算档案管理制度。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算建立健全成本费用核算体系，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，为成本控制提供依据。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正不合理的成本费用支出。3.成本费用分析与考核定期开展成本费用分析工作，撰写成本费用分析报告，为公司/组织管理层提供成本费用管理决策依据。建立成本费用考核制度，对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收根据公司/组织发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。固定资产购置后，由相关部门组织验收，核对资产数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求，验收合格后方可办理入账手续。2.固定资产折旧与摊销按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对无形资产进行摊销，明确摊销方法和摊销期限，确保无形资产价值合理分摊。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（五）财务报告与分析制度1.财务报告编制按照国家会计准则和公司/组织财务制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据准确、内容完整、格式规范，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字后，提交公司/组织管理层和相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析找出公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。加强财务分析与业务分析的结合，为公司/组织管理层提供有针对性、可操作性的决策支持信息。四、财务监督与检查（一）内部审计监督1.审计机构与人员设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织财务活动和内部控制进行审计监督。2.审计职责与权限制定内部审计计划，对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对审计发现的违规违纪行为，有权进行调查核实，并提出处理建议。3.审计工作流程包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节，确保审计工作规范、有序进行。（二）财务检查与考核1.定期财务检查财务部门定期对公司/组织财务活动进行检查，重点检查财务制度执行情况、财务收支合规性、资金使用效益等方面。2.专项财务检查根据公司/组织经营管理需要，开展专项财务检查，如对重大项目资金使用情况、税务筹划情况等进行专项检查。3.财务考核建立财务考核指标体系，对各部门和岗位的财务工作