养老院必须上墙财务制度

PAGE养老院必须上墙财务制度养老院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范养老院的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障养老院的正常运营和可持续发展，维护老年人及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[养老院名称]的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖养老院所有财务事项，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现养老院的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置养老院应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责养老院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作符合法律法规和行业标准。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核财务凭证和报表，对重大财务事项进行审批。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护养老院的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务数据报告，为管理层提供决策依据。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，保证资产账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助财务负责人做好资金管理工作，完成领导交办的其他相关任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据养老院的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑养老院的各项业务活动和发展需求，统筹安排资金。3.积极稳健原则：收入预算应积极合理，充分考虑市场变化和业务拓展因素；支出预算应稳健谨慎，避免盲目乐观和过度支出。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行过程中的职责和权限，确保预算的有效实施。（二）预算编制方法1.收入预算编制详细分析上一年度收入构成及各项收入的增减变动因素，结合本年度业务发展计划和市场预测，确定各项收入的预算金额。对于养老服务收入，根据不同服务项目的收费标准、预计服务人数等因素进行测算；对于政府补贴收入，依据相关政策文件和以往补贴情况进行预估。其他收入如捐赠收入、利息收入等，根据历史数据和相关协议、预计情况进行合理估算。2.支出预算编制人员费用预算：根据养老院员工编制、工资标准、福利政策等，计算工资、奖金、社会保险、住房公积金等各项人员费用支出。日常运营费用预算：包括水电费、物业费、办公费、差旅费、通讯费以及设备维护费、修缮费等，按照以往实际发生情况结合本年度业务量变化进行估算。养老服务成本预算：根据不同服务项目的成本构成（如食材采购、护理用品消耗等），结合预计服务量，计算各项养老服务成本。固定资产购置预算：根据养老院的发展规划和设备更新需求，确定需要购置的固定资产清单，并估算相应的购置费用。其他支出预算：如培训费用、宣传费用、对外捐赠等，根据实际需求和计划安排进行编制。（三）预算审批与执行1.预算审批财务部门负责收集、汇总各部门编制的预算草案，进行初步审核和平衡。经财务负责人审核后，提交养老院管理层审批。管理层应根据养老院的战略目标、财务状况和发展规划，对预算草案进行全面审查和调整，最终确定年度财务预算方案。2.预算执行财务部门应将批准后的预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月向管理层汇报预算执行进度，每季度进行一次全面的预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。（四）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，导致养老院财务状况受到重大影响。市场环境发生重大变化，如服务价格调整、业务量增减等，使原预算基础不再适用。养老院内部经营管理策略调整，如新增业务项目、优化服务流程等，需要相应调整预算。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差，如自然灾害、突发公共卫生事件等。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和业务活动的影响。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。经财务负责人审核后，提交养老院管理层审批。管理层根据实际情况进行综合评估，批准预算调整方案。财务部门根据批准的调整方案，对预算进行相应调整，并及时通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）养老服务收入1.收费标准制定根据养老院提供的不同服务项目（如生活照料、医疗护理、康复保健等）的成本核算结果，结合市场行情和当地经济社会发展水平，制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，在养老院显著位置公示，并向入住老人及其家属详细说明。2.收入确认与核算养老服务收入应按照权责发生制原则进行确认和核算。在提供服务并满足收入确认条件时，及时确认收入。财务部门应根据服务合同、收费记录等原始凭证，准确记录养老服务收入的金额、来源、服务项目等信息，并进行分类核算。定期核对养老服务收入与实际收款情况，确保收入数据的准确性和完整性。（二）政府补贴收入1.补贴政策关注密切关注国家和地方政府出台的关于养老服务的补贴政策，及时了解补贴标准、申请条件和申报流程。2.补贴申请与核算按照补贴政策要求，组织相关部门准备申请材料，按时提交补贴申请。在收到政府补贴资金后，财务部门应按照规定进行专项核算，准确记录补贴收入的金额、来源、用途等信息。严格按照补贴资金使用规定，专款专用，确保补贴资金用于规定的养老服务项目和设施建设等方面。（三）其他收入1.捐赠收入对于接受的捐赠，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和核算。财务部门应及时确认捐赠收入，并开具合法有效的捐赠票据。加强对捐赠资金和物资的管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠物资名称及数量等信息，确保捐赠资金和物资的安全和合理使用。2.利息收入对养老院银行存款等产生的利息收入，按照银行结算凭证及时进行确认和核算。定期核对利息收入金额，确保利息收入准确入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、社会保险、住房公积金、福利费用等。2.日常运营费用：如水电费、物业费、办公费、差旅费、通讯费等。3.养老服务成本：涵盖食材采购、护理用品消耗、医疗耗材等与提供养老服务直接相关的费用。4.固定资产折旧与摊销：按照规定的折旧方法和摊销期限，对固定资产和无形资产进行折旧与摊销。5.其他费用：如培训费用、宣传费用、对外捐赠等不属于上述分类的费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用核算制度明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算准确、清晰。按照不同成本费用项目进行明细核算，便于分析和控制成本费用支出。2.制定成本费用定额标准根据养老院的实际情况和历史数据，制定各项成本费用的定额标准，如人员费用定额、水电消耗定额、办公费用定额等。将成本费用定额标准分解到各部门，作为成本费用控制的依据和考核指标。3.加强成本费用审批管理严格执行财务审批制度，对各项成本费用支出进行审核。审批流程应明确各级审批权限，确保支出合规、合理。对于重大成本费用支出，应进行专项论证和集体决策，避免盲目支出。4.定期进行成本费用分析财务部门每月对成本费用支出情况进行分析，对比实际支出与预算、定额标准的差异，找出成本费用控制的薄弱环节。分析成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据，不断优化成本费用结构，降低运营成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期进行现金和银行存款的盘点，保证账实相符。2.应收账款管理对养老服务收入等形成的应收账款，应及时进行催收。建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款期限等。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如与客户沟通协商、发送催款函、通过法律途径解决等。定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险，按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据养老院的发展规划和业务需求，编制固定资产购置计划，并按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、净值、折旧等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，应按照相关规定进行处置，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产（如有）1.无形资产核算对养老院拥有的无形资产（如土地使用权、专利技术、商标权等），按照规定进行核算，准确记录无形资产的原值、摊销等信息。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销。摊销方法应符合国家统一的会计制度规定，并保持一致性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类养老院应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.编制要求会计人员应按照规定的会计核算方法和程序进行财务报表编制，做到账表相符。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据的准确性和逻辑一致性。审核无误后，由财务负责人签字并加盖单位公章。（二）财务分析1.分析内容财务分析应涵盖养老院的财务状况、经营成果、现金流量等方面。具体分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等，养老院可根据实际情况调整为类似指标）、盈利能力指标（如净资产收益率、毛利率等）以及发展能力指标（如营业收入增长率、资产增长率等）。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等，揭示养老院财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。结合养老院的业务特点和实际情况，深入分析各项财务指标变动的原因，为管理层提供有针对性的决策建议。3.分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，一般每季度进行一次全面分析，遇重大事项及时进行专项分析。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议合理，为管理层提供全面、准确的财务信息和决策支持。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。内部监督应涵盖财务预算执行、收入与成本费用核算、资产管理等各个环节。2.定期内部审计定期组织内部审计工作，对养老院的财务收支、经济活动等进行全面审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保财务管理规范。（二）外部监督1.接受政府部门监督根据国家法