河北省学校财务制度

PAGE河北省学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河北省学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省各级各类学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、高等学校等。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应建立健全财务管理制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，确保财务管理工作规范有序。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负总责，领导财务部门制定学校财务管理制度和财务预算，组织实施财务预算，对学校财务工作进行监督检查。2.分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，负责组织财务预算的编制、执行和调整，审核财务收支计划和重大财务事项，定期向校长汇报财务工作情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务管理制度，负责学校财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施财务预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务。（三）其他部门职责1.各部门应根据学校财务预算和工作计划，合理安排本部门经费使用，严格控制经费支出，确保经费使用效益。2.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供财务核算所需的相关资料，协助财务部门进行财务清查和审计工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算编制应根据学校实际情况，实事求是地反映学校收支情况。4.科学性原则。学校预算编制应采用科学的方法和合理的标准，确保预算的准确性和可行性。5.稳妥性原则。学校预算编制应留有余地，避免预算过于紧张或出现赤字。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以当年学校事业发展目标和工作计划为依据，结合学校实际情况，对各项收入和支出进行重新测算和编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务部门根据学校事业发展规划和工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的要求和方法。2.各部门根据学校预算编制指导思想和原则，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度经费预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的经费预算建议数进行审核、汇总，提出学校下一年度预算草案，报学校领导审批。4.学校领导审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报财政部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整金额及调整后的预算安排。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经学校领导审批后的预算调整申请报财政部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法性原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.合规性原则。学校各项收入应按照规定程序和渠道取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.完整性原则。学校应及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校应按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照财政部门的要求，合理使用财政补助资金。2.事业收入管理。学校应按照国家有关规定，合理确定学费、住宿费等收费标准，并按照规定程序和渠道收取。学校应严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。3.上级补助收入管理。学校应按照上级部门的要求，及时足额取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入管理。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。5.经营收入管理。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。学校应加强对经营活动的管理，确保经营收入合法、合规、合理。6.其他收入管理。学校应加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.合规性原则。学校各项支出应按照规定程序和渠道办理，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。3.效益性原则。学校应合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费。4.专款专用原则。学校对专项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度,明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管财务工作的副校长审批；重大支出由校长办公会研究决定。3.学校应严格执行支出审批制度，未经审批的支出不得报销。（四）支出报销规定1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.学校各项支出应按照规定的报销标准和报销范围进行报销。报销标准和报销范围应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。3.学校各项支出应按照规定的报销程序进行报销。报销程序一般包括：经办人填写报销单、部门负责人审核、分管财务工作的副校长审批、财务部门审核报销。4.学校应加强对支出报销的管理，严格审核报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）政府采购管理1.学校应按照国家有关规定，实行政府采购制度。学校政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。2.学校应根据政府采购目录和采购限额标准，编制政府采购预算，按照规定程序和方式进行政府采购。3.学校应加强对政府采购项目的管理，确保政府采购项目的质量和进度。学校应按照合同约定及时支付采购资金，不得拖欠供应商货款。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产管理流程，确保资产安全完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。学校应定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。4.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产名称、类别、取得时间、价值等信息。学校应加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。5.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资风险控制等内容。学校对外投资应按照国家有关规定进行，确保投资安全。（三）资产处置管理1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照国家有关规定进行，履行相关审批程序。学校资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。3.学校应加强对资产处置的监督管理，防止资产处置过程中出现国有资产流失等问题。七、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算组，负责财务清算工作。财务清算组应制定财务清算方案，明确清算范围、清算方法、清算步骤等内容。3.学校财务清算组应按照财务清算方案，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.学校财务清算组应按照国家有关规定，对学校的资产进行处置，对学校的债权债务进行清理。5.学校财务清算结束后，财务清算组应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。（三）清算结果处理1.学校财务清算结束后，其资产经主管部门和财政部门批准后，分别按照以下办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。2.学校财务清算结束后，其债权债务经主管部门和财政部门核准后，分别按照以下办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，其债权债务由接收单位或者新组建单位继承。撤销的学校，其债权债务由主管部门和财政部门负责清理。合并的学校，其债权债务由接收单位或者新组建单位继承。分立的学校，其债权债务按照有关规定由分立后的学校分别承担。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.学校财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。学校应按照规定的格式和要求编制财务报告，并加盖学校公章。3.学校应定期向主管部门和财政部门报送财务报告，同时向学校教职工代表大会公开财务报告。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.学校财务分析应采用科学的方法和合理的指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析应注重分析问题的实质和原因，提出改进措施和建议。3.学校应定期撰写财务分析报告，报学校领导和主管部门。财务分析报告应做到内容详实、分析透彻、建议可行。九、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。学校财务监督应实行内部监督和外部监督相结合的方式。2.学校内部监督主要包括财务部门的日常监督、审计部门的定期审计和教职工代表大会的民主监督等。学校应加强对内部监督工作的组织领导，确保内部监督工作有效开展。3.学校外部监督主要包括财政部门的监督检查、审计部门的审计监督和社会中介机构的审计等。学校应积极配合外部监督工作，及时提供相关资料，接受外部监督检查。（二）监督内容1.学校财务监督的内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、财务清算情况等。2.学校应加强对财务制度执行情况的监督检查，确保学校财务工作严格按照财务制度进行。学校应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.学校应加强对收入支出情况的监督检查，确保学校收入合