小饭店财务制度

PAGE小饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小饭店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障饭店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[饭店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与饭店的重大决策，提供财务方面的专业意见。会计负责饭店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，及时、准确地记录和反映各项经济业务。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据的真实性和准确性。负责会计凭证的编制、审核和装订，保管会计档案，确保会计资料的安全完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行，提供相关财务数据和分析报告。出纳负责饭店的现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保会计信息的可比性和一致性。如有必要变更会计政策和会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据饭店的经营特点和财务管理需要，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。记账凭证应按照规定的格式和要求填写，确保字迹清晰、内容完整、数字准确。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并及时进行登记。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，定期进行对账和结账。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括月度、季度和年度财务报表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖饭店公章后对外报送。四、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益能够流入饭店时确认收入。对于销售商品收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；对于提供劳务收入，在劳务已经提供，且相关经济利益能够流入饭店时确认收入。2.收入核算方法餐饮收入：按照实际收到的款项或取得的索取款项的凭据确认收入，包括堂食收入、外卖收入等。其他收入：如酒水销售收入、服务费收入等，按照实际发生的金额确认收入。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票，按照规定的开具范围和开具要求开具发票。建立发票领用登记制度，专人负责发票的保管和开具，确保发票的安全和正确使用。定期核对发票的使用情况，确保发票开具金额与实际收入相符。五、成本管理1.成本核算对象以菜品、酒水等为成本核算对象，分别核算其成本。2.成本核算方法采用实际成本法进行成本核算，即按照实际发生的成本计入相关成本核算对象。3.成本控制措施采购环节：建立供应商评估和选择制度，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强采购过程的监督和管理，防止采购过程中的舞弊行为。库存环节：建立库存管理制度，定期盘点库存物资，确保账实相符。合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。生产环节：加强生产过程的管理，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制原材料的使用量，确保菜品质量的前提下，降低原材料消耗。4.成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，对各部门的成本控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。六、费用管理1.费用分类与核算营业费用：包括销售费用、管理费用和财务费用，按照规定的明细科目进行核算。销售费用：如广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等，与销售活动相关的费用。管理费用：如办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，与饭店管理活动相关的费用。财务费用：如利息支出、手续费等，与饭店资金筹集和使用相关的费用。2.费用报销制度制定明确的费用报销流程和审批权限，员工报销费用时应填写费用报销单，附上相关原始凭证，按照规定的审批程序进行审批。严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的报销凭证，不予报销。控制费用支出标准，对于业务招待费、差旅费等费用，应按照规定的标准进行报销，不得超支。3.费用预算管理每年编制费用预算，将费用预算分解到各部门，并定期进行监控和分析。根据费用预算执行情况，及时调整预算指标，确保费用支出控制在预算范围内。七、资产管理1.货币资金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。及时记录应收账款的发生和收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行严格控制。定期盘点存货，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费，降低存货成本。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用。对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。八、负债管理1.短期借款管理根据饭店的经营需要，合理确定短期借款的规模和期限。严格按照借款合同的约定使用借款，按时偿还借款本息。建立短期借款台账，记录借款的借入、偿还等情况，定期进行核对。2.应付账款管理加强应付账款的管理，及时记录应付账款的发生和支付情况。按照合同约定的付款期限支付应付账款，维护饭店的商业信誉。定期对应付账款进行账龄分析，对于长期未支付的应付账款，应及时与供应商沟通，协商解决办法。3.其他负债管理对于其他负债，如应付职工薪酬、应交税费等，应按照相关法律法规和财务制度的规定进行管理和核算。按时足额支付职工薪酬，依法缴纳各项税费，确保饭店的正常运营。九、财务预算管理1.预算编制原则以饭店的战略目标为导向，结合市场情况和经营实际，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是、稳健性原则，确保预算指标的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制内容包括收入预算（如餐饮收入、其他收入等）、成本预算（如原材料成本、人工成本等）、费用预算（如营业费用、管理费用、财务费用等）、利润预算、现金流量预算等。3.预算编制程序每年[具体时间]开始编制下一年度的财务预算，各部门根据饭店的总体目标和本部门的实际情况，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成饭店的年度财务预算草案。饭店管理层对年度财务预算草案进行审议和批准，下达各部门执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。根据预算执行情况，适时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。5.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十、财务分析1.分析内容与方法定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析（如资产负债分析、偿债能力分析等）、经营成果分析（如收入分析、成本分析、利润分析等）、现金流量分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.分析报告编制财务分析人员应根据分析结果编制财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应及时报送饭店管理层，为管理层制定经营决策提供参考依据。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护饭店资产的安全和完整。提高财务管理效率，防范财务风险，确保饭店的正常运营和可持续发展。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据饭店的经营特点和管理要求，不断完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、采购与验收等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项经济业务经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对饭店的经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。十二、财务档案管理1.档案分类与归档财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，定期归档。2.档案保管期限会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年，税务资料等保管期限按照相关规定执行。3.档