金石镇财务制度

PAGE金石镇财务制度一、总则（一）目的为了加强金石镇财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障金石镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合金石镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于金石镇所属各部门、各单位及各类专项资金的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，勤俭节约，提高资金使用效益。3.统一领导，分级管理，明确职责，确保财务管理工作有序进行。4.财务公开，接受监督，保障财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置金石镇设立独立的财务管理机构，负责全镇的财务管理工作。财务管理机构应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导金石镇的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善金石镇财务管理制度，组织实施财务预算、决算编制和执行工作。负责财务收支的审核、监督和管理，确保资金安全、合理使用。定期向上级主管部门和金石镇领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证会计资料真实、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映金石镇各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。4.合理性原则：根据金石镇事业发展需要和财力状况，合理安排预算资金。5.稳妥性原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据金石镇历年收入情况和经济社会发展趋势，参考相关政策文件，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照金石镇工作任务和事业发展规划，结合人员、资产等实际情况，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和用途，提高预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务管理机构。2.财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合金石镇财力状况，提出全镇年度预算草案，报金石镇领导审批。3.金石镇领导审批后的预算草案提交镇人民代表大会审议通过。4.经镇人民代表大会审议通过的预算，由金石镇人民政府组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务管理机构应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算时，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，经财务管理机构审核后，报金石镇领导审批。预算调整方案应提交镇人民代表大会常务委员会备案。四、收入管理（一）收入范围金石镇收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。4.定期对收入情况进行清理核对，确保收入数据真实、准确。五、支出管理（一）支出分类金石镇支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障金石镇机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。3.按照预算安排控制支出，不得超预算支出。4.支出审批应手续齐全、凭证合规，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务管理机构审核。财务管理机构审核通过后，报财务负责人审批。2.重大支出事项：由相关部门提出申请，经财务管理机构审核、财务负责人签署意见后，报金石镇领导审批。重大支出事项应提交镇领导班子会议研究决定。3.专项资金支出：按照专项资金管理办法的规定，由项目实施部门提出申请，经财务管理机构审核、财务负责人签署意见后，报金石镇领导审批。专项资金应专款专用，不得挪作他用。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。2.报销时限：原则上当年发生的费用应在当年报销，特殊情况需跨年报销的，应经财务负责人批准。3.报销审批：报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。4.现金支付范围：严格控制现金支付范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式支付。（五）政府采购管理1.政府采购范围：凡属于政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.采购程序：按照政府采购法律法规和相关规定，编制政府采购预算，履行采购审批手续，选择采购方式，组织采购活动，签订采购合同，验收采购项目。3.采购资金支付：政府采购资金应按照合同约定和财政国库集中支付制度的规定进行支付。六、资产管理（一）资产分类金石镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。资产购置应优先考虑通过政府采购等方式进行。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。资产使用过程中应注意维护和保养，确保资产安全、完整。2.资产保管：资产管理部门应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行审批。由资产管理部门提出处置申请，经财务管理机构审核、财务负责人签署意见后，报金石镇领导审批。重大资产处置事项应提交镇领导班子会议研究决定。资产处置收入应按照国家规定上缴财政。七、负债管理（一）负债范围金石镇负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和责任。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行清理核对，确保负债数据真实、准确。八、财务监督（一）内部监督1.财务管理机构应定期对金石镇财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计监督，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应加强对本部门财务收支的自我监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告应定期报送金石镇领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务管理机构应定期对金石镇财务状况和预算执行情况进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其他会计资料类等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理规