动漫制作公司财务制度

PAGE动漫制作公司财务制度一、总则（一）目的为了规范动漫制作公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有与财务相关的活动和业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算损益。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理调配资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.负责公司财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供财务决策支持。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息真实、准确、完整。负责公司成本管理，制定成本控制措施，降低公司运营成本。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，合理计算税款，按时申报纳税。负责公司固定资产核算和管理，定期盘点固定资产，确保账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，报公司管理层审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司正常运营和项目开展。2.资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、债券发行等，应按照相关法律法规和程序进行操作。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集金额、筹集时间、筹集方式和资金用途等，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金使用范围包括公司日常运营费用、项目制作费用、固定资产购置、对外投资等。3.使用资金时，应按照公司审批流程进行申请和审批，确保资金使用的合理性和合规性。4.公司应加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，确保资金结算的安全和规范。2.现金结算应严格按照国家现金管理制度执行，控制现金使用范围和额度。3.银行结算应按照银行结算制度办理，确保结算业务的及时、准确和安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强资金风险管理，合理安排资金结构，降低资金成本和风险。3.对重大资金风险事项，应及时采取措施进行处理，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品或项目成本。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性和一致性原则。（二）成本费用分类1.直接成本：指与动漫制作直接相关的成本，包括原材料采购、人员薪酬、设备租赁等。2.间接成本：指为动漫制作提供支持和服务的成本，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销费用时，应按照规定填写报销单，提供真实、合法的报销凭证，经审批后报销。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，以实际收到款项或取得收款权利为标志。2.收入确认应遵循相关性、可靠性、及时性和一致性原则。（二）收入分类1.销售收入：指公司销售动漫产品或提供相关服务所取得的收入。2.版权收入：指公司通过授权他人使用动漫版权所取得的收入。3.其他收入：指公司除销售收入和版权收入以外的其他收入，如政府补贴、捐赠收入等。（三）收入核算与管理1.公司应建立收入核算制度，准确记录和核算各项收入。2.加强收入管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析和评估，为公司经营决策提供依据。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司根据当年经营情况和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和效益性原则。2.预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，合理预测收入、成本和费用。（二）预算编制方法1.公司采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。2.零基预算是指不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。3.滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。（三）预算编制流程1.公司各部门根据年度经营目标和业务计划，编制本部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。（四）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的部门，应及时进行调整和纠正，确保预算的严肃性和有效性。（五）预算调整1.公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等，经公司董事会审议通过，报股东大会批准后实施。九、财务分析与评价（一）财务分析内容1.公司定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务状况分析主要包括资产负债分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.经营成果分析主要包括收入分析、成本分析、利润分析等。4.现金流量分析主要包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。（二）财务分析方法1.公司采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.比较分析法是指通过对比不同时期或不同企业的财务数据，找出差异和变化趋势的一种分析方法。3.比率分析法是指通过计算各种财务比率，来评价企业财务状况和经营成果的一种分析方法。4.趋势分析法是指通过观察和分析财务数据的变化趋势，来预测企业未来发展趋势的一种分析方法。（三）财务评价指标1.公司建立财务评价指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等。3.营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。4.盈利能力指标主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等。（四）财务分析报告1.公司定期编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。3.财务分析报告应客观、准确、全面地反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供有价值的信息。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，规范公司财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、收入管理、利润分配、财务预算管理等。3.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，相互制约和监督。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正问题。3.内部审计部门应向公司董事会报告审计结果，为公司管理层提