格力货币资金财务制度

PAGE格力货币资金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范格力电器股份有限公司（以下简称“公司”）货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及企业会计准则，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理与核算必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况的发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：货币资金业务的授权审批、业务经办、会计记录、财产保管等岗位应相互分离，不得由一人兼任。二、货币资金的管理岗位与职责（一）岗位设置1.资金管理岗：负责公司资金的统筹规划、资金预算编制与执行监控、资金筹集与投放等工作。2.出纳岗：负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等。3.会计岗：负责货币资金的账务处理，编制相关会计凭证，定期与出纳核对账目，进行财务报表中货币资金项目的编制与分析等。4.审批岗：根据公司授权，对货币资金的收支业务进行审批。（二）岗位职责1.资金管理岗制定公司资金管理制度和流程，并监督执行。组织编制年度资金预算，定期对预算执行情况进行分析和调整。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。负责资金筹集与投放的决策支持工作，参与融资方案的制定与实施。定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.出纳岗严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。每日终了，核对库存现金余额与现金日记账余额是否相符，定期编制银行存款余额调节表，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等，确保其安全完整。及时向会计岗传递收付款凭证及相关资料，配合会计做好账务处理工作。3.会计岗按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，对货币资金收支业务进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证。定期与出纳核对账目，确保账账相符。负责财务报表中货币资金项目的编制与分析，为公司管理层提供财务信息支持。参与货币资金内部控制制度的制定与完善，提出改进建议。4.审批岗根据公司授权，对货币资金的收支业务进行审批，确保审批事项符合公司规定和相关法律法规要求。对审批过程中发现的问题及时提出意见和建议，督促相关部门进行整改。定期对审批工作进行总结和分析，不断完善审批流程和制度。三、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额经开户银行核定后，各单位必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。（三）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。5.各单位应建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目应当日清月结（即每日终了结算现金收支、财产清查等并和现金日记账核对），账款相符。（四）现金盘点与监督1.出纳应每日进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。2.财务部门应定期组织对库存现金进行全面盘点，至少每月一次。盘点时，由出纳人员和财务部门负责人共同进行，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.公司内部审计部门应定期或不定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金收支业务是否合规、库存现金是否安全等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.各单位因经营需要开立银行账户，应按照国家有关规定，报经公司总部批准后，由财务部门统一办理相关手续。2.开立银行账户时，应选择信誉良好且符合公司业务需求的银行，并签订相关服务协议，明确双方的权利和义务。3.银行账户的信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行等，应及时通知财务部门，并办理相关变更手续。变更手续应经公司总部审批同意后进行。4.因业务调整或其他原因需要撤销银行账户时，应提前清理账户余额，核对账目，确保账户资金安全。撤销银行账户应报经公司总部批准，并办理相关销户手续。（二）银行存款收支管理1.银行存款的收付必须以审核无误的原始凭证及经授权审批的收付款凭证为依据，按照规定的程序办理。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，逐笔记录银行存款的收支情况，并定期与银行对账单进行核对。3.每月末，出纳应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。如发现重大差异或异常情况，应及时查明原因，并报告财务负责人。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）银行存款的核对与监督1.财务部门应定期与开户银行进行账目核对，至少每月一次。核对内容包括银行存款日记账与银行对账单的余额核对、未达账项的清理等。2.公司内部审计部门应定期对银行存款管理情况进行审计监督，检查银行账户的开立、使用、销户等情况是否合规，银行存款收支业务是否真实、合法，银行存款余额是否准确等。发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对于银行存款的大额收支业务，应实行重点监控，必要时进行专项审计。五、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.票据购买：由出纳根据业务需要，按照规定向银行或税务机关购买票据，并进行登记。购买的票据应妥善保管，防止丢失、被盗。3.票据使用支票的使用应严格按照规定填写，确保要素齐全、字迹清晰、大小写金额一致。支票签发应经授权审批，不得签发空头支票和远期支票。汇票、本票的使用应符合相关法律法规和银行结算制度的规定，确保背书连续、手续完备。发票的开具应按照国家税收法律法规的要求，如实填写发票内容，确保发票真实、有效。4.票据保管：出纳应设立票据登记簿，对票据的购买、使用、作废、注销等情况进行详细登记。票据应存放在安全可靠的地方，专人保管，防止丢失、损坏。5.票据作废与销毁：对作废的票据，应加盖“作废”戳记，与存根联一起妥善保管，定期进行销毁。票据销毁应经财务负责人批准，并由专人负责监销，确保销毁过程合规、彻底。（二）印章管理1.印章种类：公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由出纳保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置，确保印章安全。如因工作需要携带印章外出，应经财务负责人批准，并办理相关登记手续。3.印章使用：印章的使用必须经过授权审批，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经相关负责人签字同意后，方可使用印章。严禁在空白票据或文件上加盖印章。4.印章交接：印章保管人员因工作变动等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续，由财务负责人监交，确保印章交接清楚、责任明确。六、货币资金的内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全货币资金内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.制定货币资金业务流程，规范货币资金的收支、保管、核算等环节的操作程序，防止货币资金管理漏洞。3.加强对货币资金业务的授权审批管理，明确审批权限、审批程序和审批责任，确保货币资金收支业务经过适当的授权审批。（二）内部监督检查1.财务部门应定期对货币资金管理情况进行自查，检查内容包括现金库存、银行存款余额、票据及印章管理、收支业务合规性等。自查结果应形成报告，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应定期或不定期对货币资金内部控制制度的执行情况进行审计