出纳人员财务制度

PAGE出纳人员财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳人员的财务行为，加强财务管理与监督，确保公司资金安全、高效运作，维护公司正常的财务秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及其所涉及的财务工作。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。二、岗位职责1.现金收付管理严格按照国家有关现金管理的规定，根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务。对于收入的现金，应及时存入银行，不得坐支。现金收入必须当面点清，如有短缺，由出纳人员负责。支付现金时，应严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、金额准确无误。对于不符合规定的付款，有权拒绝支付。2.银行存款收付管理负责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等的结算。及时与银行对账，每月至少核对一次银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并向财务负责人报告。妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，定期装订成册，归档保管。3.票据及印章管理负责保管和使用公司的各类票据，如支票、发票、收据等。建立票据领用、使用、核销登记制度，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、完整性和安全性。妥善保管公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，登记使用情况，确保印章使用安全。4.日记账登记按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日下班前，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，如有不符，应及时查明原因并处理。定期将日记账与总账进行核对,保证账账相符。5.资金报表编制定期编制资金收支报表，准确反映公司资金的收支情况和余额。报表内容应真实、准确、完整，数据清晰明了，便于公司管理层及相关部门了解公司资金动态。根据资金报表分析公司资金状况，为公司资金运作提供合理化建议，协助财务负责人做好资金预算和资金管理工作。6.其他工作协助财务部门完成其他相关财务工作，如财务审计、税务申报等。完成领导交办的其他临时性任务，积极配合公司其他部门的工作，提供必要的财务支持。三、工作流程1.现金收付流程收款流程业务人员将收款原始凭证（如发票、收据等）提交给出纳人员。出纳人员审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、金额、业务内容、客户名称等信息是否准确无误，相关签字盖章是否齐全。审核无误后，出纳人员开具收款收据（如有需要），并在原始凭证上加盖“现金收讫”章。根据收款金额，当面点清现金，核对无误后，将现金存入公司指定银行账户，并在收款原始凭证上注明存款日期和账号。登记现金日记账，记录收款日期、金额、来源等信息。付款流程业务部门提交付款申请单及相关原始凭证，付款申请单应注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批签字。出纳人员审核付款申请单及原始凭证，检查审批手续是否齐全，原始凭证是否符合规定。审核无误后，根据付款金额准备现金（或开具支票、汇票等支付工具）。在付款前再次核对付款金额、收款单位等信息，确保支付准确无误。支付现金时，要求收款人当面签收，并由收款人在付款申请单及原始凭证上签字确认。如采用支票等支付方式，应在支票存根联上注明支票号码、金额、收款单位等信息，并由领用人签字。登记现金日记账，记录付款日期、金额、用途等信息。2.银行存款收付流程收款流程收到银行收款通知（如进账单、汇款单等）后，出纳人员及时核对收款信息，包括收款单位、金额、款项来源等。与业务部门或相关人员核实收款情况，确认款项性质和所属业务。根据收款通知，登记银行存款日记账，记录收款日期、金额、来源等信息。将收款通知及相关原始凭证传递给会计人员进行账务处理。付款流程业务部门提交付款申请单及相关原始凭证，付款申请单应注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、汇票、电汇等）等信息，并经相关负责人审批签字。出纳人员审核付款申请单及原始凭证，检查审批手续是否齐全，原始凭证是否符合规定，付款方式是否合理。根据付款方式准备相应的支付工具。如采用支票支付，应填写支票，注明日期、金额、收款单位等信息，并加盖财务专用章和法人章；如采用电汇支付，应填写电汇凭证，提供收款单位名称、账号、开户行等信息，并经审核无误后提交银行办理。在支付前，再次核对付款金额、收款单位、付款方式等信息，确保支付准确无误。支付完成后，获取银行付款回单，核对回单信息与付款申请是否一致。登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、用途等信息。将付款回单及相关原始凭证传递给会计人员进行账务处理。3.票据及印章使用流程票据领用流程出纳人员根据工作需要，填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、数量等信息。申请表经财务负责人审批签字后，出纳人员到票据保管处领取相应票据，并在票据领用登记簿上签字确认。票据使用流程开具票据时，出纳人员应严格按照规定填写票据内容，确保票据信息真实、准确、完整。加盖财务专用章或发票专用章时，应仔细核对印章是否清晰、正确，避免出现印章模糊或错误加盖的情况。使用后的票据存根联应及时妥善保管，定期装订成册，归档保管。票据核销流程定期对已使用的票据进行核销，检查票据存根联与相关业务的一致性。核销时，在票据领用登记簿上记录核销日期、已使用票据号码、金额等信息，并由核销人员签字确认。对于作废的票据，应加盖“作废”章，并妥善保管，定期销毁。印章使用流程印章使用必须经过审批，由使用人填写印章使用申请表，注明使用印章的事由、用途、金额等信息。申请表经相关负责人审批签字后，出纳人员方可使用印章。使用印章时，应在印章使用登记簿上记录使用日期、使用人、使用事由、盖章文件名称等信息，并由使用人签字确认。印章使用完毕后，应立即归还印章保管人员，确保印章安全。四、财务审批与授权1.审批原则严格执行公司财务审批制度，所有财务支出必须经过审批，确保支出合理、合规、真实。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，做到责任清晰，审批规范。审批应注重审核支出的必要性、合理性和效益性，避免不必要的开支。2.审批流程一般支出审批流程业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。付款申请单经部门负责人审核签字，确认业务的真实性和必要性。提交财务部门审核，财务人员审核付款申请单及原始凭证的合规性、准确性，检查审批手续是否齐全。通过财务审核后，付款申请单提交给公司分管领导审批，分管领导根据公司财务状况和业务情况进行审批。如付款金额超过分管领导审批权限，需提交公司总经理审批。审批通过后，出纳人员根据审批结果办理付款手续。重大支出审批流程对于重大支出项目（如大额投资、重大采购等），业务部门应提前提交项目可行性报告和预算方案。经公司相关部门（如财务、审计、法务等）联合审核后，提交公司管理层会议审议。管理层会议审议通过后，按照一般支出审批流程进行逐级审批。重大支出审批过程中，应充分考虑项目的风险和收益，确保公司资金安全和效益最大化。3.授权管理明确出纳人员的财务审批授权范围，出纳人员应在授权范围内办理财务收支业务，不得越权操作。授权应根据公司业务规模、财务管理要求等因素进行合理设定，并定期进行评估和调整。出纳人员应严格遵守授权规定，对于超出授权范围的业务，应及时向上级领导汇报，经批准后方可办理。五、财务风险管理1.现金风险管理严格遵守现金库存限额规定，确保库存现金余额在合理范围内。库存现金限额应根据公司日常现金收支情况，由财务部门会同开户银行核定，并报当地人民银行备案。加强现金保管安全措施，配备必要的保险柜等安全设备，确保现金存放安全。现金保险柜应放置在安全可靠的位置，钥匙和密码应分别由不同人员保管。定期对现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行完成，并编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金、差异情况及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强对现金收付过程的监控，防止现金被盗、挪用等风险。对于大额现金收付业务，应实行双人经办制度，确保资金安全。2.银行存款风险管理选择信誉良好、实力雄厚的银行作为开户银行，降低银行信用风险。定期对开户银行进行评估，如发现银行存在重大风险或经营状况恶化等情况，应及时采取措施，如更换开户银行或调整存款结构等。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。定期与银行进行沟通，了解银行账户资金动态和相关政策法规变化情况。及时掌握银行账户异常信息，如账户被冻结、挂失等情况，应立即采取措施进行处理，并向财务负责人报告。加强银行存款余额核对工作，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。对于长期未达账项，应重点关注，查明原因后及时处理，防止资金损失。3.票据与印章风险管理票据风险加强票据保管，确保票据存放安全。票据应存放在专用保险柜中，并设置专人负责保管。严格票据使用审批制度，防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据等风险。对于作废的票据，应及时加盖“作废”章，并妥善保管，定期销毁。建立票据挂失制度，如发现票据丢失或被盗，应立即向相关银行或票据管理部门挂失，并采取相应的补救措施，如登报声明作废等，以防止票据被冒用造成损失。印章风险印章保管人员应严格遵守印章保管规定，不得擅自将印章交予他人使用。印章使用必须经过审批，并在印章使用登记簿上进行详细记录。定期检查印章使用情况，确保印章使用合规、安全。如发现印章使用存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。印章如有损坏或遗失，应及时报告公司领导，并按照规定进行更换或挂失处理。更换印章时，应办理相关手续，确保印章更换过程的合法性和安全性。六、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对出纳人员的财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、票据及印章管理的安全性等。审计部门应制定详细的审计计划和审计程序，通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金、核对银行存款等方式，对出纳工作进行全面审查。对于审计发现的问题，审计部门应及时出具审计报告，提出整改意见和建议。出纳人员应根据审计意见进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。2.财务自查出纳人员应定期进行财务自查，检查自身工作是否符合财务制度和相关法律法规的要求。自查内容包括现金收付、银行存款管理、票据及印章使用、日记账登记等方面。自查过程中，应认真核对各项财务数据，检查原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务工作的准确性和规范性。对于自查发现的问题，出纳人员应及时进行整改，并记录整改情况。同时，应分析问题产生的原因，采取相应的措施加以防范，避免类似问题再次发生。3.外部监督接受税务机关、财政部门等外部监管部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。根据外部监管部门的要求，及时整改存在的问题，确保公司财务工作符合法律法规和行业标准的规定。关注外部监管政策的变化，及时调整公司财务管理制度和工作流程，以适应监管要求，降低公司财务风险。七、培训与考核1.培训定期组织出纳人员参加财务知识培训，培训内容包括国家财经法规、公司财务制度、财务软件操作、财务风险管理等方面。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，以提高培训效果。内部培训可由公司财务部门负责人或业务骨干进行授课，外部培训可邀请专业培训机构或专家进行讲座。鼓励出纳人员自主学习，不断更新财务知识和技能。公司应提供必要的学习资源，如图书、期刊、网络课程等，支持出纳人员的学习需求。培训结束后，应对培训效果进行考核，考核方式可采用考试、撰写心得体会、实际操作等形式，确保出纳人员掌握培训内容，提高业务水平。2.考核建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核内容包括工作业绩、工作态度、业务能力、职业素养等方面。工作业绩考核主要考核出纳人员的现金收付、银行存款管理、票据及印章使用、日记账登记等工作任务的完成情况，以及财务报表编制的准确性和及时性。工作态度考