餐厅财务制度与流程

PAGE餐厅财务制度与流程一、总则1.目的本财务制度与流程旨在规范餐厅财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障餐厅资金的安全、合理使用，提高餐厅经济效益，为餐厅的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[餐厅具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐厅财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，确保财务决策的及时性和有效性。节约性原则：合理控制成本费用，提高资金使用效率，杜绝浪费。保密性原则：财务人员应严格保守餐厅财务机密，不得泄露财务信息。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责餐厅财务管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为餐厅决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，控制成本费用。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责发票管理，开具、审核发票，确保发票使用合规。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时汇报并协助解决。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计进行财务核算，提供相关资金收付数据。及时向财务经理汇报资金收支情况，协助资金调配。三、收入管理1.餐费收入餐厅应按照规定的菜品价格进行收费，确保价格明确、合理。服务员在为顾客提供服务后，应及时开具点餐小票，详细记录菜品、数量、价格等信息。收银员根据点餐小票进行收款，收款方式包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。收银员应在收款后及时将款项存入餐厅指定银行账户，并在每日营业结束后，将收款记录与点餐小票进行核对，确保收入准确无误。对于团购、优惠券等优惠活动，应按照相关规定进行折扣计算和收款处理，确保优惠金额准确记录。2.其他收入餐厅如有外卖业务收入，应与外卖平台进行定期结算，核对订单信息和收入金额。对于餐厅举办的活动收入，如宴会、聚会等，应提前签订合同，明确收费标准和付款方式。活动结束后，及时进行收款结算，并开具发票。餐厅的场地出租等其他收入，应按照租赁合同约定进行收款管理，确保收入及时足额入账。四、成本管理1.食材成本采购部门应根据餐厅菜品销售情况和库存状况，制定合理的食材采购计划，确保食材新鲜、质量合格。采购人员在采购食材时，应与供应商签订采购合同，明确食材品种、规格、价格、交货时间等条款。食材到货后，仓库管理人员应及时进行验收，核对食材数量、质量和规格，如发现问题应及时与供应商沟通解决。仓库应建立食材出入库管理制度，准确记录食材的出入库数量、日期、用途等信息。会计根据食材采购发票、入库单等凭证，核算食材采购成本，并按照加权平均法等方法计算发出食材成本。2.饮品成本饮品采购管理与食材采购类似，应制定采购计划，签订采购合同，确保饮品质量和供应及时性。饮品验收、入库和出库管理应严格按照仓库管理制度执行，准确记录相关信息。饮品成本核算方法与食材成本核算方法相同，根据采购发票、入库单等计算成本。3.其他成本餐厅的水电费、燃气费等能源成本，应按照实际使用量进行计算和记录。员工工资、奖金、福利等人力成本，应按照公司薪酬制度进行核算和发放。餐厅的设备折旧、装修摊销等固定资产成本，应按照相关会计准则进行计提和核算。五、费用管理1.日常费用办公费：包括办公用品、文具、纸张等费用，由行政部门统一采购和管理，使用部门填写领用申请表，经审批后领取使用。差旅费：员工因公务出差，应提前填写出差申请表，经审批后按照规定标准报销差旅费，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：用于餐厅业务往来的招待费用，应严格控制，按照规定标准报销。报销时应提供招待事由、招待对象等相关证明材料。通讯费：员工通讯费用按照公司规定标准报销，凭发票进行报销。2.营销费用广告宣传费：用于餐厅广告投放、促销活动宣传等费用，应提前制定营销计划，明确费用预算和投放渠道。费用报销时应提供相关合同、发票等证明材料。促销活动费用：如打折、满减、赠品等促销活动费用，应按照活动方案进行核算和报销，确保活动效果与成本效益相匹配。3.维修费用餐厅设备设施的维修费用，应提前填写维修申请表，经审批后安排维修。维修完成后，凭维修发票和维修清单进行报销。对于大额维修项目，应进行招标或比价，选择合适的维修供应商，确保维修质量和费用合理。六、资产管理1.固定资产管理餐厅的固定资产包括房屋、设备、家具等，应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，经批准后进行采购。购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧应按照相关会计准则和公司规定的折旧方法进行计提，折旧年限和折旧率应合理确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短的物品，如餐具、厨具、清洁用品等。应建立低值易耗品台账，记录其购入、领用、摊销等情况。低值易耗品采购应按照采购流程进行，验收合格后入库。领用部门填写领用申请表，经审批后领取使用。低值易耗品摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法，会计应按照规定进行核算。3.库存管理餐厅的食材、饮品等库存应建立严格的管理制度，确保库存安全、准确。仓库应设置专人负责库存管理，定期盘点库存，做到账实相符。库存盘点应采用实地盘点法，盘点结果与库存台账进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据库存情况和销售情况，合理控制库存水平，避免积压或缺货。七、财务预算管理1.预算编制财务部门应于每年年末组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据餐厅经营目标和实际情况，详细编制收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算应结合市场需求、菜品销售趋势等因素进行预测；成本预算应根据食材采购计划、人员配置等情况进行估算；费用预算应按照各项费用的历史数据和业务发展需求进行编制。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成餐厅年度财务预算草案。2.预算执行与监控财务部门将年度财务预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门汇报预算执行情况。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，对比实际执行数据与预算数据差异，及时发现问题并采取措施进行调整。如因市场变化、经营策略调整等原因需要调整预算，应按照规定的审批流程进行申请和审批。3.预算考核年末对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括收入完成率、成本控制率、费用节约率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。八、财务报表与分析1.财务报表编制会计应按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映餐厅财务状况和经营成果，数据来源应可靠，编制过程应规范。财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。审核无误后，报送给财务经理、餐厅管理层等相关人员。2.财务分析财务部门定期对财务报表进行分析，为餐厅管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金流量分析等。通过财务分析，揭示餐厅财务指标的变化趋势和存在的问题，提出改进建议和措施。财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。九、税务管理1.税务登记与申报餐厅应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，按时进行纳税申报。纳税申报应准确填写纳税申报表，提供真实、完整的纳税资料，确保申报数据的准确性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行代扣、网上申报缴纳等方式，确保税款及时入库。财务人员应妥善保管纳税凭证，以备税务机关检查。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理税务筹划，降低餐厅税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。十、财务审批流程1.费用报销审批员工填写费用报销申请表，详细说明费用发生事由、金额、报销凭证等信息。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务经理对费用报销进行财务审核，审核内容包括发票合规性、报销金额准确性、费用标准符合情况等，审核通过后签字。餐厅总经理对费用报销进行最终审批，审批通过后报销款项予以支付。2.付款申请审批涉及对外付款业务，如采购货款、租金、服务费等，由相关业务部门填写付款申请表，注明付款事由、金额、付款对象等信息。业务部门负责人审核付款申请，确保业务真实、金额合理后签字。财务经理进行财务审核，重点审核资金安排合理性、付款方式合规性等，审核通过后签字。餐厅总经理进行最终审批，审批通过后安排付款。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、发票等。应按照档案类别进行分类整理，便于查找和保管。2.档案保管设立专门的财务档案室或档案柜，确保档案存放安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表永久保管等。定期对财务档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。3.档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后在指定地