著名房产商财务制度汇编

PAGE著名房产商财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范著名房产商的财务管理行为，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于著名房产商及其下属各分公司、子公司、项目部等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、预算管理、财务报告等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，并确保信息传递的及时性和准确性。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。2.财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等关键岗位。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加专业培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务计划和预算管理。组织财务核算工作，确保财务信息的准确和及时。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计资料的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据等。协助会计进行其他财务工作。（四）财务人员职业道德1.遵守国家法律法规和财经纪律，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.爱岗敬业，认真履行岗位职责，不断提高工作质量和效率。4.坚持原则，客观公正地处理财务事务，抵制违规行为。三、会计核算与财务报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计核算应遵循借贷记账法，按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账户。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地记录公司财务业务。3.账簿记录应清晰、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报告编制1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由财务经理审核后报公司管理层审批。3.按照规定及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，并做好存档工作。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划编制本部门资金预算，报财务管理部门汇总。2.财务管理部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核、平衡和调整，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，各部门不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序报股东大会或董事会审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.选择合适的金融机构进行融资，确保融资成本合理、融资渠道畅通。3.融资业务应严格按照国家法律法规和公司相关规定办理，签订融资合同，明确双方权利义务，防范融资风险。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.加强对资金使用的监督和跟踪，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和提示。2.加强对宏观经济形势和金融市场的研究分析，合理安排资金结构，降低资金风险。3.制定应急预案，应对突发资金风险事件，确保公司资金链的稳定。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用分类与核算1.房地产开发成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.财务人员应按照规定的成本费用项目进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销流程、审批权限和报销标准。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务人员审核后，报公司领导审批报销。3.严格控制费用报销范围，严禁超标准、超预算报销费用。六、预算管理（一）预算编制1.每年末，公司应根据下一年度经营目标和发展规划，组织各部门编制年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等。（二）预算审批1.各部门预算草案编制完成后，报财务管理部门审核汇总。2.财务管理部门对各部门预算进行审核、平衡和调整，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度预算经股东大会或董事会批准后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算调整机制，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司管理层审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并确保税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。（二）税务核算与缴纳1.财务人员应准确核算各项税费，确保税务计算的准确性。2.按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。3.加强对税务政策的研究和学习，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，主动了解税务政策变化，确保公司税务合规。3.对重大税务事项进行专项评估，制定应对措施，降低税务风险对公司的影响。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效率，降低财务成本。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批制度：建立明确的授权审批流程和权限，重大财务事项需经公司管理层集体决策。3.财务风险评估：定期对公司财务风险进行评估，制定风险应对措施。4.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督检查，及时发现和纠正问题。5.信息系统控制：加强财务信息系统的安全管理，确保财务数据的安全和保密。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等各类与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年。2.财务报告、税务资料等其他财务档案保管期限按照国家相关规定执行。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需经财务经理批准，并登记查阅时间、内容等信息。2.外部单位查阅财务档案，需持单位