建筑分包财务制度

PAGE建筑分包财务制度一、总则（一）目的为加强公司建筑分包业务的财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有建筑分包项目的财务核算、资金管理、成本控制、税务处理等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖建筑分包业务的各个环节，全面反映财务活动情况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务核算（一）会计科目设置1.根据建筑分包业务特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括但不限于资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类科目。2.明细科目应根据业务内容和管理需要进行详细设置，确保财务核算的准确性和清晰性。（二）账务处理流程1.收入确认按照与业主签订的分包合同约定，在完成相应工程进度并经业主确认后，确认分包收入。收入确认时，应取得业主签字确认的工程量计量单、工程价款结算单等相关凭证。会计分录为：借：应收账款等；贷：主营业务收入。2.成本核算成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本进行归集和分配。成本项目包括直接成本（如人工成本、材料成本、机械使用费等）和间接成本（如项目管理人员工资、办公费、差旅费等）。对于直接成本，应根据实际发生额直接计入相应成本项目；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊至各个成本项目。成本核算时，应取得相关的发票、出入库单、工资表等原始凭证。会计分录为：借：工程施工合同成本；贷：应付账款等。3.费用报销费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。报销凭证应真实、合法、有效，经相关审批人员签字后报销。会计分录根据费用性质分别计入相应科目，如管理费用、销售费用等。4.期末结转期末，应将“工程施工合同成本”与“工程结算”科目进行对冲，差额计入“工程施工合同毛利”科目。同时，将“主营业务收入”、“主营业务成本”、“工程施工合同毛利”等科目结转至“本年利润”科目。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.报表编制完成后，应进行审核，经财务负责人签字后报送公司管理层及相关部门。三、资金管理（一）资金预算管理1.建筑分包项目应编制资金预算，明确项目各阶段的资金需求和来源。2.资金预算应根据项目合同、施工进度计划等进行编制，确保资金安排与项目实际需求相匹配。3.资金预算经项目负责人审核后，报公司财务部门汇总，形成公司年度资金预算。4.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。（二）资金收入管理1.加强与业主的沟通协调，及时办理工程价款结算手续，确保资金按时足额收回。2.建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、期限、业主信息等，定期对应收账款进行清理和催收。3.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等。（三）资金支出管理1.严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。2.资金支出应按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.支付款项时，应审核相关凭证是否齐全有效，手续是否完备，经审批后办理支付手续。4.对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度。（四）银行账户管理1.按照公司规定开设银行账户，严禁私自开设账户。2.银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。四、成本控制（一）成本预算编制1.在项目开工前，应根据项目合同、施工图纸、施工方案等编制成本预算。2.成本预算应包括直接成本和间接成本的详细预算，明确各项成本的控制目标。3.成本预算经项目负责人审核后，报公司财务部门备案。（二）成本控制措施1.人工成本控制合理安排施工人员，优化劳动组合，提高劳动效率。加强对施工人员的考勤管理，严格控制加班费用。建立劳务分包队伍考核机制，确保劳务费用合理合规。2.材料成本控制编制材料采购计划，根据施工进度合理安排材料采购时间和数量，避免材料积压和浪费。加强材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本。建立材料出入库管理制度，严格控制材料的领用和消耗，定期进行盘点。3.机械使用费控制根据施工需要合理配备机械设备，提高设备利用率。加强机械设备的维护保养，降低设备维修费用。实行机械设备租赁招标制度，选择合适的租赁公司，降低租赁成本。4.间接成本控制严格控制项目管理人员数量，精简不必要的管理岗位。加强办公费用、差旅费等间接费用的管理，制定合理的费用标准，严格审批程序。（三）成本分析与考核1.定期对项目成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析原因，提出改进措施。2.建立成本考核制度，对项目负责人及相关部门进行成本考核，将成本考核结果与绩效挂钩。五、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本、费用，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳税款等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）发票管理1.加强发票管理，确保发票的真实性、合法性和完整性。2.建立发票开具、取得、保管制度，严格按照规定开具发票，及时取得合法有效的发票。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司财务部门应定期对建筑分包项目财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立内部审计制度，定期对建筑分包项目进行内部审计，审查财务收支、成本核算、资金管理等方面的合规性和有效性。（二）外部审计1.按照国家法律法规和行业规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司建筑分包项目进行年度审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。七、财务档案管理（一）档案范围建筑分包项目财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同文件、发票、银行对账单、审计报告等相关资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交公司档案管理部门归档保管。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案