寸型园林公司财务制度

PAGE寸型园林公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范寸型园林公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。办理税务申报、缴纳等涉税事项，依法纳税。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算、决算编制工作。负责税务申报、缴纳等涉税事项的办理。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的开具和保管。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。定期盘点现金和银行存款，确保账实相符。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。根据公司业务特点和财务管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当调整和补充。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。4.会计档案管理公司建立会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。查阅、复制会计档案应经财务经理批准，并办理相关手续。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的方式、渠道、规模等进行规范管理。2.资金使用公司按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应严格履行审批手续，按照规定的权限和程序进行审批。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算公司办理资金结算应遵守国家有关结算制度和规定，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。规范资金支付流程，实行网上银行支付和纸质票据支付相结合的方式，确保资金支付安全。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险管理。实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等环节相互制约。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、业务发展等因素。预算编制内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，确保预算的完整性和准确性。2.预算审批预算草案编制完成后，应提交公司管理层进行审核和审批。公司管理层应根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。经公司管理层批准后的预算，应作为公司年度经营活动的依据，严格组织实施。3.预算执行各部门应严格按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。定期对预算执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门绩效挂钩。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，经相关部门审核后提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。成本费用管理1.成本管理公司建立成本管理制度，加强对成本的核算、控制和分析。明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。加强对成本费用的控制，制定成本费用控制标准和措施，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。2.费用管理公司制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。严格控制费用支出，对各项费用进行分类管理，确保费用支出合理、合规。加强对费用报销的审核，严格按照规定的审批程序进行报销，确保报销凭证真实、合法、有效。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用考核公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核和评价。制定成本费用考核指标和标准，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。定期对各部门成本费用考核指标完成情况进行统计和分析，将考核结果与部门绩效挂钩。资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。2.固定资产固定资产购置：公司根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，确保取得的无形资产符合公司实际需求。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。税务管理1.税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，确保税务登记信息真实、准确、完整。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报准确、及时。3.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳过程合法、合规。4.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.利润分配方案公司根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并提交股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等内容，确保利润分配方案公平、合理、合法。财务监督1.内部审计公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务规章制度。内部审计应重点关注公司财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、经济活动的效益性等方面。2.财务检查公司定期对所属各部门、各分支机构的财务工作进行检查，确保财