鲁商置业财务制度

PAGE鲁商置业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鲁商置业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于鲁商置业及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润核算等。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息，为公司决策提供支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低财务风险。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。主持财务预算、决算的编制和执行，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。审核重要财务事项，参与重大经济合同的签订和决策。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、税务申报与缴纳，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度本部门预算草案，包括收入、成本费用、资金需求等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解目标，结合当月实际情况，编制下月度本部门预算执行计划。财务部门对各部门月度预算执行计划进行审核和汇总，编制公司月度财务预算执行计划。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向公司管理层报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响公司预算执行。公司战略调整或经营计划重大变更。不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核、公司管理层审议通过后，报董事会批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应综合考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。3.融资业务由财务部门统一管理，相关部门配合，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金结算，应采用安全可靠的支付方式，如银行转账、支票等。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和防范资金风险。2.合理安排资金结构，控制资金负债率，降低融资成本和财务风险。3.加强资金内部控制，防范资金挪用、侵占等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司需求和质量要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，确保取得的无形资产合法有效。对无形资产进行评估，合理确定其入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核调整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的受益对象，合理分配成本费用，确保成本费用核算准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并采取有效措施进行调整。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销金额准确、合规。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司规定，准确确认各项收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（二）利润核算1.按照规定的会计方法，核算公司利润。2.定期对利润进行分析，为公司决策提供依据。（三）利润分配1.根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。（二）内部审计与监督