地税局会计财务制度

PAGE地税局会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范地税局会计财务行为，加强财务管理和监督，确保会计信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障地税局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于地税局机关及所属各单位的会计财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等会计资料应当准确无误，数字真实，计算准确，内容完整。4.完整性原则：涵盖地税局所有财务活动，确保财务信息全面、系统。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）主要依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国预算法》3.《行政单位财务规则》4.《事业单位财务规则》5.国家有关税收法律法规及相关财务规定二、会计机构与人员（一）会计机构设置地税局应按照国家有关规定设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.会计人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.对本单位的财务收支进行监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.负责编制年度预算和财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.管理本单位的会计档案，按照规定进行归档、保管和销毁。5.协助有关部门做好税收征管和财务管理工作。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和地税局财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应按照规定进行。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证填制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、项目齐全、手续完备、书写清楚、数字准确、编号连续、不得涂改、挖补、刮擦。3.会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（四）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的方法记账，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表和附注等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到账表相符。3.财务报表应经单位负责人和会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、预算管理（一）预算编制1.按照国家预算管理的有关规定，结合地税局工作实际，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家税收政策和征管计划，合理预测各项税收收入；支出预算应根据工作需要和财力可能，按照规定的支出范围和标准编制。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算草案的质量。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算执行1.各部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立健全预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序提出调整方案，报经上级主管部门和财政部门审批。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额及相关说明等。五、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保税收收入及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.地税局的其他收入包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，严格执行收支两条线制度。2.加强对其他收入的票据管理，确保票据的合法使用和安全保管。3.定期对其他收入情况进行清理检查，防止乱收费、乱罚款等违规行为的发生。六、支出管理（一）支出分类1.支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.基本支出应按照定员定额标准进行管理，严格控制支出规模；项目支出应按照项目管理的要求，进行单独核算和管理。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格按照财务制度和有关规定进行，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财务规定和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的程序和要求进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字盖章。报销单应经部门负责人审核、财务部门审核、单位负责人审批后，方可报销。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。七、资产管理（一）资产分类1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.按照国家有关规定，对资产进行分类核算和管理。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。购置资产前，应编制购置计划，报经上级主管部门和财政部门审批。2.购置资产应按照合同约定进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门和财政部门审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线制度。八、负债管理（一）负债分类1.负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.按照国家有关规定，对负债进行分类核算和管理。（二）负债管理1.合理控制负债规模，避免过度负债。负债应根据工作需要和财力可能进行举借，确保债务的偿还能力。2.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，及时掌握债务的增减变化情况。3.按时偿还债务本息，维护地税局的信誉。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对会计核算、财务管理等工作的监督检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定报送整改情况。十、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。（二）档案整理会计档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类准确、编号有序、装订整齐。（三）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档