企业财务制度与工作流程

PAGE企业财务制度与工作流程一、总则（一）目的本财务制度与工作流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个环节。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制与分析。2.组织制定和执行财务预算。3.进行资金筹集、调配与管理。4.开展成本费用控制与管理。5.负责税务申报与缴纳。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理，审核财务报表。协调内外部财务关系，参与公司决策。监督财务制度执行，防范财务风险。2.会计负责日常账务处理，编制记账凭证。登记账簿，定期结账，编制财务报表。进行成本核算与分析，协助预算编制。整理和保管会计档案。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（五）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管，定期归档。2.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际。2.坚持实事求是，确保预算指标科学合理。3.全员参与，上下结合，分级编制，逐级汇总。（二）预算编制流程1.每年末，各部门根据公司战略和业务计划，编制下一年度部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整建议。3.公司管理层审议通过年度预算方案，报董事会批准。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行时，相关部门应提出预算调整申请。2.预算调整申请经财务部门审核、公司管理层审批后执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、渠道、期限等。3.对筹资方案进行可行性分析和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，审核付款申请，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算方式，确保结算准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.制定风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼等，降低资金风险。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.准确划分成本费用界限，确保成本费用核算真实、准确。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理。2.对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题，提出改进建议。（三）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限等。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的票据，按照规定程序审批报销。3.加强费用报销审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按照国家税收法律法规规定，按时申报缴纳各项税款。3.建立税务申报台账，记录申报情况和税款缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和预警税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，妥善处理税务争议。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保财务信息真实、准确、完整。2.保证资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进公司发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动各个环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：适应公司发展和外部环境变化。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息准确。4.财产保护控制：加强资产保管和清查，确保资产安全。5.预算控制：强化预算管理，严格预算执行。6.运营分析控制：定期进行财务分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考核制度，对财务工作进行评价。九、财务工作流程（一）费用报销流程1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.将报销单及相关票据提交部门负责人审批。3.部门负责人审核后提交财务部门。4.财务人员审核报销单及票据，核对金额、真实性、合法性等。5.审核通过后，报财务经理审批。6.财务经理审批通过后，出纳办理报销付款手续。（二）资金支付流程1.业务部门提交资金支付申请，注明支付金额、用途、收款单位等。2.财务人员审核支付申请，核对相关合同、协议等。3.审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，提交公司管理层审批。5.公司管理层审批通过后，出纳办理资金支付手续。（三）财务报表编制流程1.会计人员收集、整理各类财务数据。2.按照会计核算方法进行账务处理。