科密集团财务制度

PAGE科密集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科密集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于科密集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，形成完整的财务管理体系。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，确保财务信息的及时性，为决策提供有力支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务管理体制（一）集团财务组织架构集团设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，负责统筹管理集团的财务工作。财务管理中心下设预算管理部、资金管理部、会计核算部、成本管理部、财务分析部等职能部门，各部门职责明确，相互协作。（二）职责分工1.财务管理中心负责人全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，确保集团财务工作符合法律法规和集团发展战略。组织领导财务团队，建立健全财务管理体系，提高财务管理水平。参与集团重大决策，提供财务专业意见，为集团决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.预算管理部负责编制集团年度预算，分解预算指标至各单位，并监督预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出调整建议。建立预算预警机制，对预算执行偏差较大的单位进行重点监控和督促整改。3.资金管理部负责集团资金的统筹安排和调度，优化资金配置，提高资金使用效率。制定资金管理制度和流程，规范资金收支行为。负责资金风险管理，防范资金链断裂等风险，确保资金安全。管理集团银行账户，办理资金结算业务，与银行等金融机构保持良好合作关系。4.会计核算部按照国家统一会计准则和集团财务制度，负责各单位的会计核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。编制财务报表，定期向集团管理层和相关部门报送财务报告，为决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。5.成本管理部制定成本管理制度和核算办法，加强成本控制和管理。开展成本核算和分析工作，定期编制成本报表，为成本决策提供支持。参与产品定价、项目投资等决策，提供成本方面的专业意见，协助降低成本，提高经济效益。6.财务分析部收集、整理和分析财务数据及相关业务数据，为集团管理层提供财务分析报告和决策建议。建立财务分析指标体系，对集团财务状况和经营成果进行综合评价和分析。跟踪宏观经济形势和行业动态，为集团战略调整和经营决策提供前瞻性信息支持。（三）财务决策机制1.重大财务决策事项，如重大投资、融资、利润分配等，需经集团财务管理中心审核后，提交集团管理层会议审议决定。2.各单位涉及重大财务事项，应及时向集团财务管理中心报告，并按照集团审批流程执行。3.建立财务决策的集体审议制度，充分听取各方面意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据集团战略目标和年度经营计划，结合自身实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，先由集团下达预算编制指导意见，各单位据此编制本单位预算草案，上报集团财务管理中心。3.集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成集团年度预算草案，提交集团管理层会议审议通过后下达执行。（二）预算执行1.各单位应严格按照集团下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.各单位应加强预算执行的过程控制，严格控制各项成本费用支出，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各单位应及时提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.预算调整申请经集团财务管理中心审核后，提交集团管理层会议审议决定。3.未经集团批准，各单位不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等关键指标。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的单位给予奖励，对未完成预算目标的单位进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据不同的融资方式制定相应的融资策略和审批流程。3.融资活动应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资合法合规。（二）资金使用1.各单位应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的安全性、合理性和效益性。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，严格控制资金支出。3.加强资金支付管理，确保资金支付的真实性、合法性和准确性，防范资金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到账账相符、账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强内部资金监控，防止资金挪用、侵占等内部风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置各单位根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，报集团财务管理中心审核。固定资产购置应按照集团规定的采购流程进行，确保采购过程合法合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。定期对固定资产折旧情况进行检查，防止多提或少提折旧。3.固定资产处置固定资产处置应按照集团规定的审批流程进行，确保处置过程公开、公正、透明。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家法律法规和集团规定的程序进行，确保取得的无形资产合法有效。对取得的无形资产进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性。定期对无形资产摊销情况进行检查，防止多摊或少摊。3.无形资产处置无形资产处置应按照集团规定的审批流程进行，确保处置过程公开、公正、透明。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照成本管理制度和核算办法，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.定期编制成本费用报表，为成本费用分析和控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出，降低成本费用水平。3.开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.制定成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。2.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.加强对成本费用审批的监督检查，确保审批制度的严格执行。七、收入利润管理（一）收入管理1.各单位应按照国家法律法规和集团规定，及时、足额确认收入，确保收入的真实性和完整性。2.建立收入管理制度，规范收入确认流程和核算方法，防止收入虚增或漏记。3.加强对收入的日常监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润管理1.在确保收入真实、准确的基础上，合理核算成本费用，正确计算利润。2.制定利润分配政策，明确利润分配的原则、顺序和比例。3.利润分配应按照集团规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、合理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一会计准则和集团财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，确保财务报告内容完整、数据准确。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字后上报集团财务管理中心。（二）财务分析1.集团财务管理中心定期组织开展财务分析工作，对集团财务状况和经营成果进行综合评价和分析。2.财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，深入分析财务数据背后的经济业务实质，为集团决策提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平的不断提高。九、财务监督与检查（一）内部审计1.集团设立内部审计部门，负责对各单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对各单位进行审计检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和公正性。（二）财务检查1.集团财务管理中心定期组织开展财务检查工作，对各单位的财务制度执行情况、预算执行情况、资金管理情况等进行检查。2.财务检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法和程序。3.对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求各单位限期整改，并跟踪整改情况。（三）外部