如何管理小餐饮财务制度

PAGE如何管理小餐饮财务制度小餐饮财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小餐饮企业的财务管理行为，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障企业的健康稳定发展，符合国家相关法律法规及餐饮行业财务标准要求。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有小餐饮门店及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据记录准确无误，确保财务报表真实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，不遗漏任何重要信息。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的数据支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务岗位职责（一）财务经理1.全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。（二）会计1.按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，编制记账凭证。2.负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。3.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计做好资金核对工作，定期盘点现金。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务经理组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.各部门根据历史数据、市场预测和经营计划，详细编制本部门预算，并提交财务部门审核。4.财务部门对各部门预算进行汇总、分析和审核，结合公司战略目标，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案。（二）预算执行与监控1.财务部门将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。2.各部门负责人负责本部门预算的执行和控制，定期向财务部门汇报预算执行情况。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查明原因。4.如预算执行出现重大偏差，财务部门应及时与相关部门沟通，提出调整建议，报管理层审批后进行预算调整。（三）预算考核1.年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）营业收入确认1.餐饮服务收入在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。2.外卖收入在商品交付给顾客且顾客签收时确认收入。（二）收款管理1.门店应配备专业收款设备，确保收款准确无误。2.顾客付款方式包括现金、银行卡、移动支付等，收款人员应及时将款项缴存银行或进行相应账务处理。3.对于赊账客户，应建立信用评估制度，严格控制赊账额度和期限，并及时催收账款。（三）收入核算1.会计按照收入确认原则，及时准确记录营业收入。2.定期核对收入数据与收款记录，确保收入数据的一致性。3.对收入进行分类核算，如堂食收入、外卖收入等，以便进行分析和管理。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本采购环节：建立供应商评估和选择制度，与优质供应商签订采购合同，确保食材质量和价格合理。采购人员应根据库存情况和订单需求，及时采购食材，并做好验收工作。库存管理：设置食材库存明细账，定期盘点库存，确保账实相符。采用先进先出法核算食材成本，减少食材损耗。成本核算：会计根据采购发票、入库单和出库单等凭证，准确核算食材成本，并将成本分摊到各菜品中。2.饮品成本饮品采购应选择正规渠道，确保饮品质量和供应稳定性。参照食材成本管理方法，对饮品进行库存管理和成本核算。（二）费用管理1.固定费用房租、设备折旧等固定费用，应按照权责发生制原则，按月计提或分摊。定期对固定费用进行分析，评估费用合理性，如有必要，提出调整建议。2.变动费用水电费、燃气费等变动费用，应根据实际发生额进行核算。制定费用控制指标，加强对变动费用的监控，采取节能降耗等措施，降低费用支出。3.人工费用合理制定员工薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。按照国家法律法规，及时足额发放员工工资，并代扣代缴个人所得税。定期对人工费用进行分析，评估人工成本效益，根据经营情况合理调整人员配置。4.费用报销制定费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，经相关领导审批后，财务部门方可报销。严格控制费用报销范围和标准，杜绝不合理费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。定期盘点现金，确保账实相符，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应符合公司规定，并报财务经理备案。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账号密码、U盾等重要物品。（二）存货管理1.食材、饮品等存货应分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施。2.建立存货出入库管理制度，严格执行出入库手续，确保存货数量准确。3.定期对存货进行盘点，至少每月一次，盘点结果与库存明细账进行核对。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报管理层审批后进行账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，确保资产购置合理、必要。2.对固定资产进行分类编号，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。3.按照固定资产折旧政策，按月计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次，核实资产的存在状况和使用情况。5.对于固定资产的处置，如出售、报废等，应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记手续，确保企业税务登记信息准确、完整。2.按照国家税收法律法规和税务机关要求，按时申报缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。3.建立税务申报台账，记录申报日期、申报金额、税款缴纳情况等信息，确保申报数据准确无误。（二）发票管理1.发票领购、开具和保管应严格按照税务机关规定执行。2.开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，与实际经营业务相符。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照税务机关规定执行。4.加强对发票使用的监督检查，防止发票丢失、被盗用等情况发生。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。3.定期与税务机关沟通，了解税收政策执行情况，积极配合税务机关的各项工作。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，报表编制完成后，由会计、财务经理审核签字后报管理层。（二）财务分析1.财务经理定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，通过对比分析、比率分析等方法，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，帮助企业优化经营管理，提高经济效益。九、财务内部控制（一）岗位分离与授权审批1.明确财务各岗位的职责权限，实行岗位分离制度，避免不相容岗位相互兼任。2.建立授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。（二）财务风险防控1.识别和评估企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、资金风险等。2.制定相应的风险防控措施，如加强市场调研、优化客户信用管理、合理安排资金等，降低财务风险发生的可能性。3.定期对财务风险进行监控和评估，及时调整风险防控策略。（三）内部审计1.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对