担保公司执行财务制度

PAGE担保公司执行财务制度担保公司财务制度执行规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范担保公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司稳健发展。2.适用范围本制度适用于[担保公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质，以适应公司不断发展的财务管理需求。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织财务核算和监督，参与公司重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，负责财务数据的日常处理和分析等。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规要求，并按照规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，合理设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务活动。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，并按照规定进行明细核算。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限应符合国家有关规定。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应真实、准确、完整，能够反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行严格审核，确保报表数据的准确性和勾稽关系的正确性。审核通过后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理1.资金筹集根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和金融监管要求，确保资金来源合法、合规。在筹集资金过程中，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，保障公司资金安全。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司主营业务和发展战略相关项目。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全快捷。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证银行存款账实相符。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等市场风险。合理安排资金结构，保持适当的流动性，确保公司资金链安全。建立资金风险预警机制，当出现资金风险迹象时，及时采取措施进行化解。五、资产管理1.货币资金管理加强库存现金管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。每日终了，应及时盘点现金，做到账实相符。加强银行存款管理，定期对银行账户进行清理，注销不必要的账户。严格控制银行账户资金收支，防范银行账户风险。2.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和监控。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项。对于可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备，并按照审批程序进行核销。加强对坏账核销的管理，防止国有资产流失。3.存货管理担保公司存货主要包括抵债资产等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等全过程管理。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于闲置或报废的固定资产，应按照规定进行处置，确保固定资产安全完整，提高资产使用效益。5.无形资产及其他资产管理加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定进行无形资产的计价、摊销和处置，确保无形资产价值得到合理反映和有效利用。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产信息真实准确。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保财务报表反映的经营成果真实可靠。2.成本费用分类与核算成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。分别按照各自的核算内容和方法进行核算。营业成本应根据业务实际发生情况进行归集和分配，确保成本核算准确反映业务成本水平。营业税金及附加应按照国家税收法规计算缴纳。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和用途进行明细核算，严格控制各项费用支出。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低公司运营成本。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对收入、成本费用等利润要素的核算和管理，确保利润计算准确无误。2.利润分配公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。一般先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积、任意盈余公积等，最后向股东分配利润。利润分配方案应经过公司董事会、股东会等决策机构审议通过后执行。加强对利润分配的管理，确保利润分配合规、合理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对和查询。2.税务核算与缴纳准确核算应纳税额，按照规定的税率和计税方法计算缴纳税款。加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收法规变化情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。定期与税务机关沟通协调，及时解决税务问题。配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确的财务资料和纳税信息。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。关注税收政策变化对公司税务的影响，防范税务违法行为导致的税务风险。建立税务风险预警机制，当出现税务风险迹象时，及时采取措施进行化解。加强对税务风险管理的培训和教育，提高公司全员税务风险意识。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险，保护公司资产安全完整。通过建立健全内部控制制度，规范财务流程，提高财务信息质量，为公司决策提供可靠依据。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的重点和方法。制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等情况，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制有效运行。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务活动中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各财务事项的审批权限和审批流程，确保重大财务决策经过适当授权和审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系，加强会计基础工作，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护措施，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，编制财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，严格按照预算执行，加强预算控制和分析。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题和风险，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十、财务监督1.内部监督公司内部审计部门定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用合规性等。财务管理部门应加强对自身财务工作的日常监督，建立内部监督机制，定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。2.外部监督接受股东、债权人、监管部门等外部机构的监督检查，按照要求提供真实、准确的财务信息。根据外部监督机构提出的意见和建议，及时整改存在的问题，不断完善公司财务管理工作。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设建立先进、适用的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、报表编制等财务工作的信息化。加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和滥用。2.财务信息披露按照法律法规和公司章程