街道乡镇财务制度

PAGE街道乡镇财务制度一、总则（一）目的为了规范街道乡镇财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障街道乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合街道乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道乡镇机关及所属各部门、各社区（村）委会等单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，提高财务管理的公信力。4.勤俭节约原则：合理安排资金，节约使用资源，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置街道乡镇应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.街道乡镇应根据工作需要，配备具备会计从业资格证书的会计人员和出纳人员。会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，确需调整时，应按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家财务法律法规和财务制度，进行会计核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况和经营成果。严格执行财务审批制度，对各项财务收支进行审核，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助单位领导进行财务分析和决策，提供财务信息和建议。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：预算应涵盖街道乡镇所有收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应基于实际情况，数据真实可靠。4.合理性原则：预算安排应合理，充分考虑街道乡镇各项工作的需要和财力状况。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据街道乡镇上年度收入情况和本年度经济社会发展目标，结合相关政策和市场变化，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照街道乡镇职能和工作任务，结合人员编制、资产状况和事业发展需要，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员经费和公用经费标准编制；项目支出预算应根据项目的轻重缓急和实际需要编制，并明确项目的名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.街道乡镇各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报财务管理机构审核。2.财务管理机构对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出街道乡镇年度预算草案，报街道乡镇领导办公会审议。3.街道乡镇领导办公会审议通过后，将年度预算草案报街道乡镇人民代表大会审查和批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：街道乡镇应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务管理机构应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报街道乡镇领导办公会审议，并报街道乡镇人民代表大会备案。四、收入管理（一）收入范围街道乡镇收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定取得，确保收入合法、合规。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的项目和标准征收非税收入，不得擅自减免或缓征。4.建立健全收入台账，对各项收入进行详细记录，确保收入数据真实、准确。五、支出管理（一）支出范围街道乡镇支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障街道乡镇机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务法律法规和财务制度，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭节约原则，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出审批规范、有效。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务管理机构审核。财务管理机构审核通过后，报街道乡镇领导审批。2.专项支出：由项目负责人填写项目支出申请表，注明项目名称、内容、金额、实施计划等，经部门负责人审核签字后，报财务管理机构审核。财务管理机构审核通过后，报街道乡镇领导审批。重大项目支出还应报街道乡镇领导办公会审议。3.人员经费支出：按照国家有关规定和标准执行，由财务管理机构审核后，报街道乡镇领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销凭证应注明支出事由、金额、日期、发票号码等，并由经办人、证明人、审核人、审批人签字。3.报销金额较大的支出，应提供相关合同、协议等证明材料。4.严格执行现金管理规定，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产范围街道乡镇资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与处置1.资产购置：街道乡镇应根据工作需要和财力状况，合理安排资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行，经审批后组织实施。购置资产应进行政府采购或招投标，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置：街道乡镇资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行，经审批后组织实施。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）资产清查与盘点1.街道乡镇应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点工作应每年至少进行一次。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的日常管理。2.对固定资产应进行登记造册，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和完整。七、负债管理（一）负债范围街道乡镇负债包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，确保负债风险可控。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，及时清理和偿还债务。3.不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批，并报上级财政部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.街道乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。内部财务监督制度应明确监督机构、监督人员、监督职责、监督内容和监督方式等。2.财务管理机构应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.街道乡镇各部门应加强对本部门财务收支的管理和监督，确保本部门财务活动合法、合规、合理。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务管理的透明度。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年装订成册。2.财务档案应