村内三资管理财务制度

PAGE村内三资管理财务制度一、总则（一）目的为加强村内三资（资金、资产、资源）管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保护集体资产安全，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家相关法律法规和农村财务管理的有关规定，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体经济组织的三资管理活动，包括资金收支、资产运营、资源开发利用等财务事项。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保三资管理活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.规范操作原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。4.安全效益原则：确保三资安全，提高资金使用效益，实现集体资产保值增值。二、资金管理（一）资金收入管理1.收入范围村集体经济组织的经营收入，如土地承包收入、集体企业上缴利润等。发包及上交收入，包括农户承包集体土地、林地、果园等的承包金。财政转移支付资金，如农村基础设施建设补助、农业补贴等。捐赠收入，包括社会各界对本村的捐赠资金。其他收入，如资产处置收入、利息收入等。2.收入核算各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。财务人员应根据实际发生的经济业务，按照规定的会计科目进行核算，确保收入记录准确、完整。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的收款票据，严禁使用自制票据或白条收款。收款票据由专人负责保管、开具和核销，建立票据使用登记制度，如实记录票据的使用情况。（二）资金支出管理1.支出审批程序一般支出：由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字后，报村主任审批。重大支出：指单笔支出金额较大或涉及重要事项的支出，如大额工程建设支出、大额资产购置等。重大支出需经村集体经济组织成员会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案后，方可支出。2.支出范围生产经营支出，用于村集体经济组织的生产经营活动，如购买生产资料、支付水电费等。管理费用支出，包括办公费、差旅费、会议费等。公益事业支出，如修建道路、桥梁、水利设施等。其他支出，如偿还债务、支付利息等。3.支出报销规定支出凭证必须真实、合法、有效，具备发票、收据、审批单等必要的手续。报销的发票应符合国家税务部门的规定，发票内容应填写齐全，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率、税额等。对于不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。（三）现金及银行存款管理1.现金管理严格执行现金库存限额制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。2.银行存款管理村集体经济组织应在银行开设基本存款账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户由专人负责管理，财务印鉴应分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。三、资产管理（一）资产清查1.清查范围固定资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。流动资产，如库存物资、货币资金、应收款项等。无形资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.清查方法定期清查：每年至少进行一次全面的资产清查，由村集体经济组织成员代表、财务人员等组成清查小组，对各类资产进行实地盘点、核实账目。不定期清查：根据实际需要，对特定资产或突发事件涉及的资产进行不定期清查。3.清查结果处理对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行处理。资产盘盈应及时入账，资产盘亏、毁损应根据审批意见进行账务处理，并调整相关资产账目。（二）固定资产管理1.固定资产购置购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经村集体经济组织成员会议或村民代表会议讨论通过后，方可购置。购置固定资产应进行招投标或询价采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应经村集体经济组织成员会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应纳入村集体经济组织收益分配。（三）流动资产及无形资产1.库存物资管理建立库存物资出入库制度，明确物资的采购、验收、保管、领用等环节的职责和流程。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，进行处理。2.应收款项管理加强对应收款项的管理，及时清理催收，防止坏账损失。建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款人等信息，定期核对账目。3.无形资产对于村集体经济组织拥有的无形资产，如土地使用权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。四、资源管理（一）资源登记1.资源范围土地资源，包括耕地、林地、草地、荒地等。水资源，如河流、湖泊、池塘等。其他资源，如矿产资源、旅游资源等。2.登记内容对各类资源进行详细登记，包括资源的名称、位置、面积、用途、权属等信息。资源登记应建立台账，实行信息化管理，确保资源信息准确、完整。（二）资源开发利用1.开发利用原则资源开发利用应遵循科学规划、合理开发、可持续利用的原则，确保资源的生态环境不受破坏。资源开发利用应符合国家产业政策和环保要求，优先发展绿色产业、循环经济。2.开发利用程序资源开发利用项目应进行可行性研究和论证，制定开发利用方案。开发利用方案应经村集体经济组织成员会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。按照开发利用方案组织实施项目，加强项目管理，确保项目质量和效益。（三）资源承包租赁1.承包租赁程序资源承包租赁应采取公开招标、拍卖、协商等方式进行，确保程序公正、公平、公开。签订承包租赁合同，明确双方的权利义务、承包租赁期限、租金支付方式等内容。承包租赁合同应报乡镇农村经营管理部门备案。2.租金管理加强对资源承包租赁租金的管理，及时足额收取租金。租金收入应按照规定入账，纳入村集体经济组织收益分配。五、财务审批与监督（一）财务审批1.审批权限明确村主任、村集体经济组织成员会议或村民代表会议在财务审批中的权限和职责。严格按照规定的审批程序进行审批，不得越权审批或未经审批擅自支出。2.审批责任审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致集体资产损失的，应承担相应的责任。（二）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，成立民主理财小组，负责对本村财务收支进行审核监督。民主理财小组应定期召开会议，对财务收支情况进行审查，并提出意见和建议。2.外部监督接受乡镇农村经营管理部门的业务指导和监督检查，定期报送财务报表和相关资料。接受审计部门的审计监督，配合做好审计工作，对审计提出的问题及时整改。六、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的明细情况。2.资产资源状况：如固定资产、流动资产、资源的增减变动情况。3.债权债务情况：应收款项、应付款项的余额及变动情况。4.收益分配情况：村集体经济组织的收益分配方案及执行情况。5.其他财务事项：如重大财务决策、财务审计结果等。（二）公开方式1.定期公开：每月或每季度在村公开栏公开财务信息，公开时间不得少于[X]天。2.随时公开：对于涉及村民切身利益的重大财务事项，应及时公开，接受村民监督。（三）公开程序1.由村财务人员负责整理财务公开资料，经民主理财小组审核后，报村主任签字批准。2.在公开栏张贴公开资料，并拍照留存，以备查阅。七、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.各类经济合同、协议、承包租赁合同等。3.财务审批文件及相关资料。4.其他与财务活动有关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，装订成册，并编制档案目录。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。3.财务档案由专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。（三）档案