公司财务制度与财务流程

PAGE公司财务制度与财务流程一、总则（一）目的本公司财务制度与财务流程旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保无财务管理漏洞。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，为公司决策提供及时有效的依据。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、分工明确。二、财务组织与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。财务部门应保持相对的独立性，直接对公司管理层负责。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责公司财务制度的制定、完善和执行监督。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行情况。审核重要财务事项，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制财务报表，定期向管理层汇报公司财务状况。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。3.对筹资活动进行风险评估，确保筹资活动合法合规，降低筹资风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营和发展的关键环节。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、电子支付等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.做好资金结算记录，及时处理未达账项，保证资金结算准确无误。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警。2.制定应对资金风险的措施，如调整资金结构、加强资金回笼等，降低资金风险对公司的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置时间、使用部门等。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，进行登记和管理。2.按照相关规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销期限和摊销方法。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，确保成本核算数据准确、完整。（二）费用控制1.建立费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.对公司的各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.加强收入管理，及时催收款项，确保收入足额入账。3.定期对收入情况进行分析，为公司经营决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对可能出现的税务风险进行及时预警。2.加强与税务机关的沟通协调，妥善处理税务争议，降低税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计准则和公司财务制度的要求。（二）财务分析1.对财务报告进行深入分析，包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果，为公司决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理，确保文件齐全、完整。2.按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行归档，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管